注册会计师
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

当前位置: 首页注册会计师考试税法章节练习正文
当前位置: 首页注册会计师考试备考资料正文
2025年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0222
帮考网校2025-02-22 14:40
0 浏览 · 0 收藏

2025年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、中国公民王某2013年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬3000元。王某2013年应纳个人所得税( )元。【单选题】

A.896

B.868

C.1280

D.1008

正确答案:B

答案解析:出版小说和连载收入应视为两次稿酬所得,应分别扣除费用计征税款:出版稿酬应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)连载稿酬应纳个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)合计应纳个人所得税=560+308 =868(元)。

2、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,不得扣除的项目有( )。【多选题】

A.投资者的工资

B.坏账准备

C.投资者家庭的生活费

D.工会经费

正确答案:A、B、C

答案解析:工会经费在规定的基数和比例之内可以扣除,其他三项不得扣除。

3、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元,租期一年,当期未发生修缮费用,则丁某当年应缴纳的个人所得税是(  )元。(不考虑相关税费)【单选题】

A.400

B.4800

C.4344

D.5040

正确答案:B

答案解析:月租金收入应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×10%=400(元)全年应纳的个人所得税=400×12=4800(元)

4、在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时,准予在个人所得税前扣除的项目是()。【单选题】

A.各种赞助支出

B.个体户业主的工资支出

C.与生产经营有关的修理费用

D.缴纳的个人所得税

正确答案:C

答案解析:各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除;个体户业主的工资支出不得扣除,但个体户业主的生计费(每月3500元)可以扣除。

5、关于取得上市公司不可公开交易的股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有( )。【多选题】

A.员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B:应作为工资薪金所得征收个人所得税。

声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
测一测是否符合报考条件
免费测试,不要错过机会
提交
互动交流

微信扫码关注公众号

获取更多考试热门资料

温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问免费为您解答,请保持电话畅通!

我知道了~!
温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问给您发送资料,请保持电话畅通!

我知道了~!

提示

信息提交成功,稍后班主任联系您发送资料,请保持电话畅通!