2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、中国公民王某2013年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬3000元。王某2013年应纳个人所得税( )元。【单选题】

A.896

B.868

C.1280

D.1008

正确答案:B

答案解析:出版小说和连载收入应视为两次稿酬所得,应分别扣除费用计征税款:出版稿酬应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)连载稿酬应纳个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)合计应纳个人所得税=560+308 =868(元)。

2、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.投资者的工资

B.坏账准备

C.投资者家庭的生活费

D.工会经费

正确答案:A、B、C

答案解析:工会经费在规定的基数和比例之内可以扣除，其他三项不得扣除。

3、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（　　）元。（不考虑相关税费）【单选题】

A.400

B.4800

C.4344

D.5040

正确答案:B

答案解析:月租金收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1－20％）×10％＝400（元）全年应纳的个人所得税＝400×12＝4800（元）

4、在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是()。【单选题】

A.各种赞助支出

B.个体户业主的工资支出

C.与生产经营有关的修理费用

D.缴纳的个人所得税

正确答案:C

答案解析:各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除;个体户业主的工资支出不得扣除，但个体户业主的生计费(每月3500元)可以扣除。

5、关于取得上市公司不可公开交易的股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：应作为工资薪金所得征收个人所得税。