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2025年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、中国公民王某2013年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬3000元。王某2013年应纳个人所得税( )元。【单选题】
A.896
B.868
C.1280
D.1008
正确答案:B
答案解析:出版小说和连载收入应视为两次稿酬所得,应分别扣除费用计征税款:出版稿酬应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)连载稿酬应纳个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)合计应纳个人所得税=560+308 =868(元)。
2、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,不得扣除的项目有( )。【多选题】
A.投资者的工资
B.坏账准备
C.投资者家庭的生活费
D.工会经费
正确答案:A、B、C
答案解析:工会经费在规定的基数和比例之内可以扣除,其他三项不得扣除。
3、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元,租期一年,当期未发生修缮费用,则丁某当年应缴纳的个人所得税是( )元。(不考虑相关税费)【单选题】
A.400
B.4800
C.4344
D.5040
正确答案:B
答案解析:月租金收入应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×10%=400(元)全年应纳的个人所得税=400×12=4800(元)
4、在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时,准予在个人所得税前扣除的项目是()。【单选题】
A.各种赞助支出
B.个体户业主的工资支出
C.与生产经营有关的修理费用
D.缴纳的个人所得税
正确答案:C
答案解析:各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除;个体户业主的工资支出不得扣除,但个体户业主的生计费(每月3500元)可以扣除。
5、关于取得上市公司不可公开交易的股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税
B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税
D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:应作为工资薪金所得征收个人所得税。
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