随着2024年国家相关部门推出的一系列改革措施，我国经济持续健康发展，这些改革也将直接影响2025年的CPA考试。其中，关税法和增值税法的调整将对注会《税法》和《会计》教材产生重大影响。

一、《关税法》调整：规范关税征收，维护进出口秩序

2024年4月26日，十四届全国人大常委会第九次会议表决通过了《关税法》，自2024年12月1日起施行。新法在规范税率调整权、明确征退税款期限等方面进行了调整，并新增了部分内容，对2025年CPA考生具有重要意义。

以下是《关税法》的新增内容总结：

1. 少(漏)征税款的补征期限和多征税款的申请退回期限由1年延长至3年。

2. 首次确定反倾销、反补贴、对等措施、报复性措施的关税税率实行举证责任倒置。

3. 确定了反规避措施，今后税务筹划的空间可能大大减少。

4. 首次明确规定对走私行为追征税款、滞纳金的没有时限限制。

5. 明确海关税款的清偿顺位，但海关监管货物处置过程中产生的新关税如何受偿尚不明确。

6. 首次明确破产、重组、清算等未履行报告义务的罚则。

7. 首次明文规定了暂免关税以外其他暂时进出境货物的税收征管制度。

二、增值税法预计2024年12月完成立法工作

增值税作为我国第一大税种，在历年注会税法科目的考试中占据重要地位。根据《全国人大常委会2024年度立法工作计划》的安排，2024年12月，将开始对增值税法(草案)进行第三次审议。

增值税立法的重点包括：

1. 将当前增值税三档税率(6%、9%、13%)简并为两档。

2. 调整增值税小规模纳税人标准和起征点、征收率。

3. 降低企业征管成本负担和税收征管风险。

三、备考建议

针对2025年CPA考试教材可能出现的变动，考生应提前做好准备：

1. 关注政策法规变化，及时更新知识体系。

2. 制定合理的学习计划，合理安排学习时间。

3. 多做练习题，熟悉考试题型和答题技巧。

4. 保持良好的心态，积极应对考试挑战。