2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下企业实际发生的资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除有（ ）。【多选题】

A.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

B.企业各项存货发生的正常损耗

C.债务人经营状况恶化导致的应收帐款损失

D.企业按照市场公平交易原则通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

正确答案:A、B、D

答案解析:下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照合计价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

2、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）。【单选题】

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B.取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

C.股息等权益性投资收益以被投资方实际支付股息的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税；选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

3、某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4000元，则应纳税额为（　）。【单选题】

A.125元

B.220元

C.475元

D.600元

正确答案:C

答案解析:应纳税额=500×5%+1500×10%+（4000-2000）×15%=475（元）

4、下列项目中，不属于房产税原值计征房产税的计税依据的是（ ）。【单选题】

A.购买土地使用权支付的地价款

B.开发土地过程中发生的成本

C.房产开发过程中发生的成本

D.房产开发过程中支付的不符合资本化条件的借款利息

正确答案:D

答案解析:房产开发过程中支付的不符合资本化条件的借款利息应计入财务费用当期扣除，不计入房产原值。

5、王某于2021年9月购买了商盛理财产品价值10万元，后因急需用钱，王某于2021年11月30日转让50%的理财产品，转让收入为15万元，王某11月份转让理财产品应缴纳增值税(  )万元。【单选题】

A.0

B.3

C.6

D.8

正确答案:A

答案解析:个人从事金融商品转让业务免征增值税。

6、某企业2023年2月累计9天发生的工业噪声分贝数超过国家标准8分贝。按照环保税税目税额表规定，噪声超标7~9分贝的，应纳税额每月1400 元。则该企业当月应纳环保税()元。【单选题】

A.0

B.350

C.700

D.1400

正确答案:C

答案解析:应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准分贝数对应的具体适用税额。声源1个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。该企业当月应纳环保税=1400×50%= 700 (元)。

7、某经批准具有经营金银首饰资质的商业企业（增值税一般纳税人）2019年11月向消费者个人零售金银首饰取得含税收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得含税收入35780元，零售镀金首饰取得含税收入32898元，零售包金首饰取得含税收入12378元，另取得首饰修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。（金银首饰消费税税率为5%）【单选题】

A.4191.59

B.5983. 16

C.4081.62

D.0

正确答案:A

答案解析:该商业企业应纳消费税=(58950+35780) ÷ (1+13% )×5% = 4191.59(元）；金银首饰的修理清洗收入不缴纳消费税，包金、镀金首饰在零售环节不缴纳消费税。

8、某商厦有一辆客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人,整备质量2吨。当地省政府规定,载客4人乘用车车船税年税额为200元/辆,载货汽车为40元/吨,商厦每年应缴纳车船税( )元。【单选题】

A.80

B.180

C.200

D.280

正确答案:A

答案解析:客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴纳的车船税=2×40=80(元)。

9、下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.国债利息收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.接受捐赠收入

正确答案:C

答案解析:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，属于不征税收入。

10、下列各项中,不属于印花税应税凭证的是()。【单选题】

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

正确答案:D

答案解析:选项A,对无息、贴息贷款合同免税;选项B,属于购销合同。选项C,对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。选项D,不属于印花税征税范围,不属于应税凭证。