2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于税收法律关系的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.权利主体双方法律地位不平等，权利义务不对等

B.权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属人属地并重的原则

C.税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实

D.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的

正确答案:D

答案解析:A选项：在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等；B选项：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则；C选项：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

2、下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）。【多选题】

A.黄酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.烟丝

正确答案:A、C

答案解析:啤酒、黄酒、成品油（包括柴油）采用定额税率征收消费税。葡萄酒、烟丝采用比例税率计算消费税。

3、下列各项中,免征或不征契税的有()。【多选题】

A.国家出让国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

正确答案:C、D

答案解析:契税的纳税义务人,是转移土地、房屋权属行为中的承受人。缴纳出让金取得国有土地使用权、接受赠与的房屋,都要按规定缴纳契税,C、D属于契税的免税项目。

4、下列各项中，应当计入房产税计税原值的有()。【多选题】

A.为取得土地使用权支付的地价款

B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施

C.更新的易损坏的附属设备零配件

D.对原有房屋的改扩建支出

正确答案:A、B、D

答案解析:对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需经常更换的零配件更新后不再计入房产原值。

5、企业转让旧房计算土地增值税时，其扣除项目金额有（ ）。【多选题】

A.房屋及建筑物的原值

B.取得土地使用权支付的地价款（不能提供已支付地价款的凭据）

C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

D.转让环节缴纳的税金

正确答案:C、D

答案解析:纳税人转让旧房的，可扣除以下项目：(1)房屋及建筑物的评估价格；(2)取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；(3)转让环节缴纳的税金。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。

6、下列属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（ ）。【多选题】

A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C.某企业将自产的钢材用于投资

D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC都属于货物的视同销售行为，要计算增值税销项税；选项D是将购买的货物用于职工福利，不视同销售，但不可抵扣进项税。

7、可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金的个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.采掘业

B.远洋运输业

C.海上石油作业

D.远洋捕捞业

正确答案:A、B、D

答案解析:对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业，可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金所得的个人所得税。

8、下列各项中，不属于应征消费税的“小汽车”是()。【单选题】

A.小于、等于9座的各类乘用车

B.大于23座的大型商用客车

C.区间值为17～26座的小汽车

D.用中轻型商用客车底盘改装、改制车辆

正确答案:B

答案解析:应征消费税的“小汽车”包括乘用车和中轻型商用客车。小汽车额定载客为区间值的，按下限人数确定征收范围;用中轻型商用客车底盘改装、改制车辆，属于征税范围。本题中只有选项B不属于应征消费税的小汽车。

9、下列各项业务中，应当征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.银行销售金银

B.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有

C.邮政部门销售集邮商品

D.印刷图书、报纸、杂志销售

正确答案:A、D

答案解析:选项AD应缴纳增值税；选项BC不征收增值税。

10、将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（ ）。【多选题】

A.劳动保护

B.免税项目

C.无偿赠送

D.个人消费

正确答案:B、D

答案解析:将购买的货物用于劳动保护，属于正常的生产费用支出，可以抵扣进项税。对外无偿赠送货物，增值税视同销售，必须计算其销项税，也可以抵扣进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可以抵扣进项税。