下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第四章 营业税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某旅行社2014年3月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共收费20万元,本旅行社取得接团收入12万元,其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为()万元。【单选题】
A.4.1
B.3.5
C.2.5
D.2.15
正确答案:D
答案解析:纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。本月应纳营业税=[(40-18)+(30-16)+(12-5)]×5%=2.15(万元)
2、根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有()。【多选题】
A.单位将不动产无偿赠送给某培训机构
B.境外单位在境外为境内单位提供打包劳务
C.境内单位提供的垃圾处置劳务
D.境内甲地的建筑企业在境内乙地提供建筑劳务
正确答案:B、C
答案解析:选项A和选项D:建筑业异地劳务和不动产无偿赠送都属于营业税的应税范围;选项B:对中国境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的服务业中的旅店业、饮食业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税;选项C:单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税。
3、下列免征营业税的项目有( )。【多选题】
A.按政府规定价格出租的公有住房
B.按政府规定价格出租的廉租住房
C.个人按市场价格对外出租的居民住房
D.高校学生公寓对社会人员出租
正确答案:A、B
答案解析:AB按规定免征营业税;D按“服务业”适用5%税率征收营业税。
4、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,可以( )。【单选题】
A.向税务机关申请减免营业税
B.向税务机关申请降低营业税税率
C.从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款
D.允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除
正确答案:D
答案解析:根据营业税法的规定,单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除。
5、根据营业税有关规定,下列说法正确的是()。【单选题】
A.土地租赁按“服务业——租赁业”税目计征营业税
B.出售购置的房屋按“服务业”税目征收营业税,营业税税率为5%
C.公园门票收入按照“服务业——旅游业”税目计征营业税
D.金融经纪业务按照“服务业——代理业”税目计征营业税
正确答案:A
答案解析:B选项应按“销售不动产”税目征收营业税,税率为5%;C选项按照“文化业”征收营业税;D选项按照“金融保险业”征收营业税。
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料