2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

D.国债利息收入

正确答案:A

答案解析:选项B、C要按规定征税；选项D，属于免税收入。

2、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

3、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。【多选题】

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

正确答案:A、D

答案解析:我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

4、下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是(　)。【单选题】

A.上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税

B.由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

C.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库

D.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

正确答案:B

答案解析:上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税，分支机构不就地预缴;跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库;总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

5、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。【多选题】

A.自创商誉

B.外购商誉的支出

C.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

6、如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照（ ）总额的3‰ 计算保险费。【单选题】

A.货价

B.运费

C.货价加运费

D.货价、运费及其他相关费用

正确答案:C

答案解析:本题考查关税完税价格的知识点。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

7、张某2011年6月以100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2011年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。【单选题】

A.0.2万元

B.2万元

C.4万元

D.10万元

正确答案:B

答案解析:处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=80×100÷200=40（万元），处置债权取得=50-40=10（万元），应纳税额=10×20%=2（万元）。如果个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。

8、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天

B.翻新改制首饰征收消费税

C.金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

D.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

正确答案:A、B、D

答案解析:本题主要考查的是消费税的征税范围。在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。

9、某企业在市区拥有一地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.暂缓履行纳税义务

B.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

C.自行测量土地面积并履行纳税义务

D.待将来的有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

正确答案:B

答案解析:按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

10、根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（　）。【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:A

答案解析:根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。