2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额是（）。【单选题】

A.29万元

B.30万元

C.34.5万元

D.49.5万元

正确答案:B

答案解析:（1）B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）＜实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），因此，A国应征所得税额=（100+60）×30%－18=30（万元）。

2、以下即是增值税的税率,又是征收率或扣除率的是()。【多选题】

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

正确答案:A、D

答案解析:3%是“营改增”新增的税率,也是一般纳税人特殊经营项目的征收率;13%是增值税的低税率,也是购进农产品计算抵扣进项税的扣除率。

3、非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是()。【单选题】

A.接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入

B.接受个人捐赠的收入

C.出租房屋的收入

D.按照财政部门规定收取的会费

正确答案:C

答案解析:C选项出租房屋的收入，不属于免税收入。

4、关于零售环节征收消费税的表述，符合规定的有（ ）。【多选题】

A.金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰等金银首饰在生产环节和零售环节征收消费税

B.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰按照新的金银首饰的市场销售价格计征消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

正确答案:C、D

答案解析:金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰等金银首饰仅仅在零售环节征收消费税，不在生产环节征税；纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰按照实际收取的不含税的销售额计算缴纳消费税。

5、对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的,税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款的( )的罚款。【单选题】

A.1倍-3倍

B.3倍-5倍

C.50%以上3倍以下

D.50%以上5倍以下

正确答案:D

答案解析:未划销或未注销印花税票的罚款限度为纳税人不缴或少缴税款的50%以上5倍以下。

6、下列各项中,应当缴纳土地增值税的有( )。【多选题】

A.房地产开发企业将房地产对外投资

B.企业之间进行房地产交换的

C.企业兼并中,被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A:房地产开发企业以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业,发生所有权的转移,应视同销售房地产,缴纳土地增值税;如果投资方与被资方均为非房地产开发企业,则暂免征收土地增值税;选项B:企业之间互换自有房地产的,要缴纳土地增值税;选项C,被兼并企业的房地产转让到兼并企业暂免征收土地增值税;选项D,以房地产抵债而发生房地产权属转让的,属于土地增值税的征税范围。

7、下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。【单选题】

A.某县城军事仓库用地

B.某工厂仓库用地

C.某村农产品种植用地

D.市政街道、广场等公共用地

正确答案:B

答案解析:军事仓库用地免征城镇土地使用税;农村不开征城镇土地使用税;市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。

8、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.个体户应向实际经营所在地主管税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应向入境地税务机关申报纳税

C.从两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关分别申报纳税

D.从两处或两处以上取得工资的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、D

答案解析:从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报纳税；在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报纳税；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报纳税，因此B选项不正确。在两处或两处以上取得工资的，应选择并固定向一处单位所在地的主管税务机关申报纳税，C选项错误。

9、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2011年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（　）。【单选题】

A.5755元

B.5995元

C.5975元

D.6130元

正确答案:B

答案解析:税法规定，个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得了一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。确定税率60000/40+4500-3500＝2500（元），选择的适用税率为10%、105，应纳税额＝（60000+4500-3500）×10%-105＝5995（元）。

10、以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税政策的是()。【单选题】

A.工业企业自产货物出口

B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

C.工业企业进料加工复出口货物

D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

正确答案:B

答案解析:选项B适用免退税政策;选项ACD都属于出口企业自产货物出口范畴,实行免抵退税政策。