2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合我国税收立法规定的有(        )【多选题】

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

正确答案:B、D

答案解析:税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大审议通过。

2、以下不符合《税收征收管理法》规定的有( )。【多选题】

A.纳税人超过应纳税额的税款,税务机关在3年内发现的应立即退还

B.税收优先于债权

C.因检查需要,经县以上税务局(分局)局长批准,可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但必须开付清单,并在3个月内完整退还

D.对采用电算化会计系统的纳税人,税务机关有权对其会计电算化系统进行检查,但不得复制其电子数据

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人超过应纳税额的税款,税务机关发现后应立即退还,这里没有规定发现的期限。税收优先于无担保债权,并非所有债权。因检查需要,经县以上税务局(分局)局长批准,可将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但必须开付清单,并在3个月内完整退还;有特殊情况的,经设区的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在30日内退还。对采用电算化会计系统的纳税人,税务机关有权对其会计电算化系统进行检查,并可复制与纳税有关的电子数据作为证据。

3、个体工商户的会计报表要比企业简单许多,设置简易账的个体工商户仅需要编报( )。【单选题】

A.资产负债表

B.损益表

C.应税所得表

D.留存利润表

正确答案:C

答案解析:设置简易账的个体工商户仅需要编报应税所得表。

4、下列关于投资资产的成本说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资资产成本

C.以自产货物换取的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

D.以外购的货物换取的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

正确答案:A、D

答案解析:以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以B、C、D都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

5、2012年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，代卖某品牌清洗剂取得手续费收入12万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.1.85

B.2.45

C.1.40

D.3.13

正确答案:C

答案解析:由于该纳税人分别核算，则代买手续费收入按照服务业缴纳营业税；修理修配和销售收入缴纳增值税。应纳增值税=（33+15）÷（1+3%）×3%=1.40（万元）。

6、下列属于税务行政诉讼的受案范围的有( )。【多选题】

A.税务机关作出的罚款行为

B.税务机关作出的行政复议行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税收强制执行措施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务行政诉讼的受案范围比较广,共八个方面,ABCD选项都属于该范围之内。

7、根据车辆购置税的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。【多选题】

A.外国驻华使馆自用车辆

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C.回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车

D.四轮农用运输车

正确答案:A、B

答案解析:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税;长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税;回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税;四轮农用运输车应该缴税。

8、出口货物要实施出口退（免）税政策，必须符合以下（）条件。【多选题】

A.属于增值税、消费税征税范围

B.必须报关离境

C.财务上必须作销售

D.必须以人民币作结算，出口收汇并已核销

正确答案:A、B、C

答案解析:D不一定要用人民币结算。

9、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。【多选题】

A.对公民作出 2000元以上罚款的案件

B.对公民作出 1000元以上罚款的案件

C.对法人作出 10000元以上罚款的案件

D.对法人作出 5000元以上罚款的案件

正确答案:A、C

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出10000元以上罚款的案件。

10、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。【多选题】

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

正确答案:A、C、D

答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。