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2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项行为中,属于营业税混合销售的是( )。【单选题】
A.空调专卖店销售空调并负责安装
B.机场提供运输劳务并附设商场销售货物
C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D.餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒
正确答案:D
答案解析:选项A为增值税混合销售行为;选项B为增值税的混业经营行为;选项C为增值税的兼营非应税行为。
2、下列关于关税完税价格的表述,正确的有()。【多选题】
A.加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的,要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格
B.租赁方式进口的留购货物,应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格
C.接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的,应按该类似货物成交价格作为完税价格
D.暂时进境的货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格
正确答案:A、D
答案解析:选项B,留购的租赁进口货物,应以海关审定的留购价格作为完税价格;选项C,接受捐赠进口的货物,按一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格。
3、增值税一般纳税人的下列项目中,不得抵扣进项税额的是( )。【单选题】
A.企业购进的物资用于增值税项目
B.企业销售应税货物时支付的运费
C.企业因管理不善损毁的外购原材料
D.企业购进的生产用机器设备
正确答案:C
答案解析:选项ABD符合条件,允许抵扣进项税额。
4、下列各项中,属于车辆购置税计税依据的有()。【多选题】
A.购买使用的,支付的不含增值税价款和价外费用
B.自产自用的,国家税务总局定的最高计税价格
C.受赠使用的,国家税务总局定的最低计税价格
D.进口自用的,进口消费税的组成计税价格
正确答案:A、D
答案解析:其他自用的,凡不能或不能准确提供车辆价格的,以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据,不是一定按最低计税价格计税。
5、下列关于资产的摊销处理中,不正确做法是()。【单选题】
A.租入固定资产的改建支出,准予摊销
B.消耗性生物资产的支出,准予摊销
C.自创商誉,不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除
正确答案:B
答案解析:生产性生物资产的支出,准予摊销,消耗性生物资产的支出,按成本、费用扣除。
6、某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2019年9月对新设的公交线路购置了15辆公交巴士,含增值税购置价格合计280.8万元;当月该公交公司为职工食堂购买小货车1辆,含增值税购置价格合计9.36万元。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。【单选题】
A.0
B.0.77
C.0.83
D.12.8
正确答案:C
答案解析:对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。甲公司应纳的车辆购置税=9.36÷(1+13%)×10%=0.83(万元)。
7、以下属于税法基本原则的有( )。【多选题】
A.税收法定原则
B.税法公平原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则
正确答案:A、B、C
答案解析:新法优于旧法原则属于税法的适用原则,而不是税法基本原则。
8、依据契税相关规定,下列行为属于契税征税范围的有( )。【多选题】
A.房屋出租
B.国有土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
正确答案:B、C、D
答案解析:契税征税范围包括国有土地使用权出让;土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;房屋买卖。房屋出租不属于契税征税范围。
9、根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。【单选题】
A.固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
B.固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
正确答案:A
答案解析:企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。
10、增值税一般纳税人销售下列货物,适用13%增值税税率的有( )。【多选题】
A.调制乳
B.鲜奶
C.食用植物油
D.图书、报刊、杂志
正确答案:B、C、D
答案解析:调制乳不是初级农产品,增值税税率为17%。
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