下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2024年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司在内部控制自评中发现,多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷,有些属于运行缺陷。下面所列情况中,属于运行缺陷的是( )【单选题】
A.规定更换库房保管员时要盘点核实库存,但没有规定要交接双方一同进行
B.规定使用清澈的酒精溶液清洗容器,但未提供酒精溶液清澈的判断标准
C.规定要对大宗物料供应商实地考察,但对必须考察生产现场则缺少核实办法
D.规定审核研发产品的技术先进性,但研发人员并不提供技术先进性的证据和证明
正确答案:D
答案解析:选项A、B、C属于设计缺陷,选项D属于运行缺陷。
2、下列关于内部控制描述错误的是( )。 【单选题】
A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
C.重大缺陷由总经理认定
D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证
正确答案:C
答案解析:重大缺陷由董事会认定,选项C错误。建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。
3、下列不属于COSO内部控制框架中控制活动要素应当坚持的原则的是( )。【单选题】
A.企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动
B.企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策
C.企业识别并评估可能会对内部控制系统产生重大影响的变更
D.企业通过政策和程序来部署控制活动:政策用来确定所期望的目标;程序则将政策付诸于行动
正确答案:C
答案解析:控制活动要素应当坚持以下原则:(1)企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动。(2)企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策。(3)企业通过政策和程序来部署控制活动:政策用来确定所期望的目标;程序则将政策付诸于行动。
4、按照《企业内部控制评价指引》的要求,内部控制评价的程序包括( )。【多选题】
A.制订评价控制方案
B.组成评价工作组
C.认定控制缺陷
D.汇总评价结果
正确答案:A、B、C、D
答案解析:根据《评价指引》的要求,企业应按照内部控制评价办法规定程序,有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序一般包括:制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。
5、内部控制的设计缺陷是指()。【多选题】
A.缺少为实现控制目标所必需的控制
B.现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标
C.设计适当的控制没有按设计意图运行
D.执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制
正确答案:A、B
答案解析:按照内部控制缺陷的本质分类,内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制,或者现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行,或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制
企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?:企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?
注册会计师风险应对需要考虑什么?:注册会计师风险应对需要考虑什么?设计进一步审计程序时,注册会计师应当考虑下列因素:(2)重大错报发生的可能性。(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征。(4)被审计单位采用的特定控制的性质。(5)注册会计师是否拟获取审计证据,以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。注册会计师对认定层次重大错报风险的评估为确定进一步审计程序的总体审计方案奠定了基础。
注册会计师可以评估审计风险吗?:注册会计师可以评估审计风险吗?审计风险是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性,即注册会计师无法评估出来将来发表的审计意见不恰当的可能性有多大,所以该风险不是注册会计师评估出来的。注册会计师预先设定一个可以接受的限度,然后通过实施审计程序,将实际面临的该风险控制在预先设定的可接受的水平之下。
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料