2024年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定,上市公司出现下列情况的,需要交易所实施暂停上市的有（　　）。【多选题】

A.公司股本总额发生变化不具备上市条件

B.公司被法院宣告破产

C.因欺诈发行，其股票交易被实行退市风险警示的30个交易日期限届满

D.人民法院依法受理了债权人对公司的破产清算申请

正确答案:A、C

答案解析:本题考核点是股票暂停上市的相关规定。选项B属于终止上市的情形;选项D属于实施退市风险警示的情形。

2、某股份有限公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,下列各项中,符合证券法律制度规定的是()。【单选题】

A.公司上一年度实际控制人发生变更

B.公司的副总经理在控股股东中担任监事

C.公司的总经理在控股股东中担任副总经理

D.公司的副总经理上一年度受到中国证监会行政处罚

正确答案:B

答案解析:(1)选项A:发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更;(2)选项BC:发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除“董事、监事”以外的其他职务;(3)选项D:发行人的董事、监事和高级管理人员最近36个月内受到中国证监会行政处罚,或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责,属于法定障碍。

3、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（　　）。【多选题】

A.甲的母公司的全资子公司丙公司

B.甲参股丁公司，同时甲可以对丁的重大决策产生重大影响

C.持有甲公司30％股份且持有乙公司5％股份的张某

D.在甲公司中担任财务负责人且持有乙公司1％股份的李某

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据规定，A选项的情形属于投资者受同一主体控制；B选项属于投资者参股另一个投资者，与投资者持有同一个上市公司股份；C选项属于持有投资者30％以上股份的自然人，与投资者持有同一个上市公司股份；D选项属于在投资者任职的董事、监事、高级管理人员，与投资者持有同一个上市公司股份。

4、甲上市公司成立于2002年10月。2010年10月,甲公司准备发行分离交易可转换公司债券。关于该公司的下列情况中,符合发行该种债券条件的是()。【单选题】

A.最近6个月内不存在违规对外提供担保的行为

B.最近一期末经审计的净资产不低于人民币10亿元;最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

C.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息,但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%(扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据)除外

D.本次发行后累计公司债券余额达到最近一期末净资产额的45%,预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

正确答案:C

答案解析:本题考核发行可转换公司债券的条件。根据规定,发行分离交易转债的条件为:最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为,因此选项A错误;最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元;最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息,因此B选项错误;本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%,预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额,因此选项D错误。

5、根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定,下列情形中,证券交易所应决定暂停其股票上市的有()。【多选题】

A.上市公司因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载,而未在规定期限内改正,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内仍未按要求改正财务会计报告

B.上市公司因未在法定期限内披露年度报告或者中期报告,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内仍未披露应披露的年度报告或者中期报告

C.上市公司因股权分布发生变化不具备上市条件,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内其股权分布仍不具备上市条件

D.因最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被迫溯重述后低于1000万元,其股票被实施退市风险警示后,公司披露的最近一个会计年度经审计的营业收入继续低于1000万元

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:因股权分布发生变化不具备上市条件,其股票被实施退市风险警示后,公司在6个月内其股权分布仍不具备上市条件的,由证券交易所决定暂停其股票上市。