2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以作纳税抵押品的有（   ).【多选题】

A.小轿车

B.写字楼

C.库存钢材

D.土地所有权

正确答案:A、B、C

答案解析:下列财产不得抵押：1.土地所有权；2.土地使用权，但抵押房屋占用范围内的除外；3.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；4.所有权、使用权不明或者有争议的财产；5.依法被查封、扣押、监管的财产；6.依法定程序确认为违法、违章的建筑物；7.法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。学校、幼儿园、医院等以公益为目的是事业单位。社会团体、可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。

2、按照《征管法实施细则》的规定,纳税人办理下列( )事项时,不需要持税务登记证。【单选题】

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.办理工商登记

D.申请减税、免税、退税

正确答案:C

答案解析:根据《税收征管法实施细则》的规定,纳税人办理ABD事项时,必须持税务登记证件。

3、在下列各项所得中，可以免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.退休人员取得的退休工资

B.个人从上市公司取得的股息红利所得

C.个人取得的超过当地上年职工年平均工资3倍数额以外的解除劳动合同的补偿金收入

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

正确答案:A、D

答案解析:个人从上市公司取得的股息红利所得采用差异化的纳税政策，持股期限1个月以内的，全额纳税，持股期限1个月以上至1年的减按50%计入应纳税所得额，持股期限1年以上的，暂减按25%计入应纳税所得额；职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可免征个人所得税，超过该标准的一次性补偿收入，计算征收个人所得税。

4、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,以下说法正确的有()。【多选题】

A.其存货作进项税额转出处理

B.其存货不作进项税额转出处理

C.其留抵税额不予以退税

D.其留抵税额应予以退税

正确答案:B、C

答案解析:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。

5、下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有()。【多选题】

A.城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

D.当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A、B、C、D的表述均正确。

6、下列关于税务筹划的特点表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行

B.税务筹划的直接目的就是利于税法漏洞，少交税款

C.税务筹划是在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的

D.税务筹划具有一定的风险性，往往不能达到预期效果

正确答案:B

答案解析:税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。

7、预约定价安排适用于（　）的关联交易。【单选题】

A.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

B.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度次年起3至5个年度的关联交易

C.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起1至3个年度的关联交易

D.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度次年起1至3个年度的关联交易

正确答案:A

答案解析:预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。

8、以下符合“营改增”销售服务规定的有（）。【多选题】

A.光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务

B.装卸搬运服务属于物流辅助服务

C.代理报关服务属于物流辅助服务

D.代理记账属于商务辅助服务

正确答案:B、D

答案解析:选项A：光租和干租业务，属于有形动产租赁服务，程租、期租、湿租业务属于交通运输服务；选项C：代理报关服务属于商务辅助服务。

9、个人拍卖非海外回流文物时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。【单选题】

A.转让收入额和20%的税率

B.转让收入额和10%征收率

C.转让收入额和3%征收率

D.转让收入额和2%征收率

正确答案:C

答案解析:个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额和3%征收率计算缴纳个人所得税。

10、下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时，可以在企业所得税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

B.劳动保护费

C.税收滞纳金

D.未经核定的资产减值准备

正确答案:B

答案解析:选项ACD都属于企业所得税法规定不得税前扣除的项目。