2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议相关规定的有（ ）。【多选题】

A. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B. 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

C. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务行政复议。选项ABCD符合题意

2、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.铅蓄电池

B.电动汽车

C.体育用鞭炮药引线

D.销售价格为9000元的手表

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。电动汽车和体育用鞭炮药引线不属于消费税的征税范围；销售价格在1万元以下的手表不属于消费税的征税范围。因此，选项A符合题意。

3、企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。【多选题】

A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

B. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是企业重组的一般性税务处理办法。选项C，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。因此，选项ABD符合题意。

4、某作家的一部长篇小说从2019年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2019年3月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社预扣预缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

B.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

C.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税征税范围。稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。因此，选项D符合题意。

5、下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A. 我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式，即混合征收制

B. 实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负

C. 实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负

D. 个人所得税在组织财政收入、提高公民纳税意识，尤其在调节个人收入分配差距方面具有重要作用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税纳税义务人。个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制。分类征收制，就是将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税；综合征收制，是对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税；混合征收制，是对纳税人不同来源、性质的所得先分别按照不同的税率征税，然后将全年的各项所得进行汇总征税。三种不同的征收模式各有其优缺点。因此，选项ABCD符合题意。

6、甲企业2016年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是契税纳税义务人和征税范围。契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，甲企业以房产投资、乙企业向丙企业出售房屋，二者都属于转让方，不缴纳契税；房屋买卖，以成交价格（本题为30000万元）为计税依据，由承受方丙企业缴纳契税；以房产作投资、入股，视同房屋买卖，以成交价格（本题为24000万元）为计税依据，由承受方乙企业缴纳契税。因此，选项ABCD符合题意。

7、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。【单选题】

A.征税对象

B.纳税地点

C.纳税环节

D.纳税义务人

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。因此，选项A符合题意。

8、税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（ ）。【多选题】

A.提议阶段

B.审议阶段

C.通过阶段

D.公布阶段

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税收立法机关。目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：（1）提议阶段；（2）审议阶段；（3）通过和公布阶段。因此，选项ABCD均符合题意。

9、企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。【单选题】

A.将资产结构或性能改变

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将资产用于加工另一种产品

D.将资产在总分支机构之间转移

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是企业所得税收入总额。企业将资产进行外部处置要视同销售处理：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠。  (6) 其他改变资产所有权属的用途因此，选项B符合题意。

10、纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ ）。【单选题】

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是纳税担保和纳税抵押。纳税质押分为动产质押和权利质押，不包括不动产质押。因此，选项A符合题意。