2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业拥有的房产原值为100万元,2013年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租,年租金20万元,已知当地省政府规定的房产税原值减除比例为30%,该企业当年应缴纳房产税( )万元。【单选题】

A.0.84

B.0.4

C.12

D.3.07

正确答案:D

答案解析:该企业当年应纳房产税=(100-20)×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.07(万元)。

2、某客车制造厂将自产的一辆19座“三湘”牌CK6560型客车，用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为44300元，并按此金额向主管税务机关申报纳税。经审核，国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为47000元。该厂对作价问题提不出正当理由。该车应纳的车辆购置税税额为（）。【单选题】

A.4600元

B.4700元

C.4860元

D.5400元

正确答案:B

答案解析:车辆购置税税额计算：应纳税额＝47000×10%＝4700（元）

3、企业向未执行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独立交易原则的，税务机关可以（   ）【单选题】

A.按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整

B.按照补缴税款的方式实施特别纳税调整

C.按照协商确认的金额实施特别纳税调整

D.无须进行纳税调整

正确答案:A

答案解析:企业向未执行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独立交易原则的，税务机关可以按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整。

4、下列各项中，属于车辆购置税计税依据的是（）。【单选题】

A.购买使用的，支付的不含增值税价款

B.自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格

C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格

D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格

正确答案:D

答案解析:其他自用的，凡不能或不能准确提供车辆价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据，不是一定按最低计税价格计税。

5、对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（ ）的当天。【单选题】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正确答案:C

答案解析:对于发出代销商品满180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

6、某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元,该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。【单选题】

A.应由受让公司缴纳土地使用权的契税

B.应由学校缴纳房屋转让的契税

C.应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税

D.应由学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税

正确答案:D

答案解析:以无偿划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产的,由转让者按补缴的土地使用权出让费用或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税。

7、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的,可以处( )以下的罚款;情节严重的,处以( )的罚款。【单选题】

A.1000元,2000元以上10000元以下

B.1000元,1000元以上10000元以下

C.2000元,2000元以上10000元以下

D.5000元,2000元以上10000元以下

正确答案:C

答案解析:根据《征管法》的规定,对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

8、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售的牲畜

正确答案:A

答案解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

9、下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（ ）。【多选题】

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

正确答案:A、C

答案解析:选项A错误，因为委托加工的应税消费品，由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳；选项C错误，因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。

10、某外贸公司2014年3月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）。【单选题】

A.1.25万元

B.8.4万元

C.9.7万元

D.10.5万元

正确答案:A

答案解析:外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税＝25×5%＝1.25（万元）。