2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某企业2014年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（）元。【多选题】

A.48000

B.51000

C.375000

D.448500

正确答案:B、C

答案解析:企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税，所以本年不征。该企业2014年应纳土地使用税=（20000－2000－1000）×3=51000（元）该企业2014年应纳耕地占用税＝15000×25＝375000（元）

2、甲企业位于某经济落后地区，2013年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2014年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2014年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2014年该企业应该补缴1-3月的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.0元

B.78.75元

C.945元

D.1260元

正确答案:B

答案解析: 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30％。应补缴1-3月的城镇土地使用税＝（2000－1500）×0.9×（1－30%）×1/4＝78.75（元）

3、下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述正确的有()。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C.以出让或转让方式式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项符合税法规定,纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税。

4、王某拥有两套住房，价值分别为100万和150万，2011年，王某将价值 150万元的住房出租给他人用于居住，年租金3万元，当地政府规定的房产税的扣除比例为 20%，则王某2011年应缴纳的房产税是（　）元。 【单选题】

A.9600

B.10800

C.2400

D.1200

正确答案:D

答案解析:个人用于居住的房屋免征房产税，对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4％的税率征收房产税。 应纳房产税＝30000×4％＝1200（元）。

5、以下关于房产税的规定表述正确的是()。【单选题】

A.如果纳税单位无偿使用免税单位的房产,则不缴纳房产税

B.纳税人对原有房屋进行扩建、改建的,要相应增加房屋的原值

C.更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,不可扣减原来相应设备和设施的价值;但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后可不再计入房产原值

D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。对于自营但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的,暂不征收房产税

正确答案:B

答案解析:选项A:纳税单位无偿使用免税单位的房产,应由使用人代缴房产税;选项B:房屋原值不是永远不变的,房屋原值应随着对房屋的扩建、改建而增加;选项C:更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原零配件的原值也不扣除;选项D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的,依照房产原值减除10%至30%后的余值计征,没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的,由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值,出租的,依照租金收入计征。