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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得( )。【单选题】
A.低于5年
B.高于5年
C.低于10年
D.高于10年
正确答案:C
答案解析:根据企业所得税法规定,无形资产的摊销年限不得低于10年。
2、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。【多选题】
A.确定性原则
B.相关性原则
C.权责发生制原则
D.谨慎性原则
正确答案:A、B、C
答案解析:企业所得税前扣除项目不遵循谨慎性原则;ABC三项都是企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。
3、某企业2011年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,另转让持有的M企业的股权未作账务处理,投资成本100万元,转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元,该企业持股40%。该企业2011年应纳所得税额为( )万元。【单选题】
A.32.5
B.25.31
C.31.81
D.37.81
正确答案:D
答案解析:境内的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2011年应纳所得税额=(15+30+200-100)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=37.81(万元)
4、根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有( )。【多选题】
A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B.亏损弥补的年限最长不得超过5年
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
正确答案:B、C、D
答案解析:税法明确,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
5、下列各项中,属于企业所得税征税范围的有( )。【多选题】
A.居民企业来源于境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.非居民企业来源于中国境外的、与所设机构没有实际联系的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
正确答案:A、B、D
答案解析:居民企业承担全面纳税义务,就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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