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2023年注册会计师考试《税法》章节练习题精选0403
帮考网校2023-04-03 12:11
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2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。【多选题】

A.耕地占用税

B.开发小区的排污费、绿化费

C.安置动迁用房的支出

D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D,不得作为开发费用在计算土地增值税中扣除。

2、居民甲某共有三套房产,2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了60万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税( )。【单选题】

A.0.45万元

B.1.95万元

C.2.25万元

D.2.85万元

正确答案:A

答案解析:土地使用权交换、房屋交换,支付补价的一方纳税,第一套房产甲某支付了补价,应纳契税=15×3%=0.45(万元);用于抵债的第二套房产,应有承受方乙某缴纳契税;第三套房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税。甲某共缴纳契税0.45万元。

3、下列企业中,属于土地增值税纳税人的有( )。【多选题】

A.转让国有土地使用权的企业

B.赠与国有企业房产的企业

C.将办公楼用于出租的外国企业

D.出让国有土地使用权的国土局

正确答案:A、B

答案解析:本题主要考查的是土地增值税的纳税人。出让国有土地使用权,不属于土地增值税的征税范围;出租房产,产权并没有发生转移,不缴纳土地增值税。

4、某商业企业2019年3月购进1栋带有地下储物间的商业用房,并办妥产权证书。其入账价值为8600万元,其中地下室部分为1000万元。假设房产原值的减除比例为20%,地下室应税原值为房产原值的80%。该企业2019年应缴纳房产税()万元。【单选题】

A.60.48

B.67.2

C.68.8

D.61.92

正确答案:D

答案解析:(1)对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。计征的年税率为1.2%,该企业3月购进的房屋,从4月份开始计征房产税,当年应计征9个月的房产税。该企业2019年应缴纳房产税=8600×(1-20%)×1.2%×9/12=61.92(万元)。

5、房地产开发企业将开发产品用于对外投资,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入确认的方法和顺序正确的是( )。【多选题】

A.首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

B.其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

C.首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

D.其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

正确答案:A、B

答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认: (1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定; (2)由主管税务机关参照当地当、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

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