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2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、以下情形缴纳的增值税、消费税,不征收城市维护建设税的有( )。【多选题】
A.进口高档化妆品,海关代征的增值税、消费税
B.境内批发销售进口的化妆品,税务机关征收的增值税
C.境外单位向境内销售劳务、服务,税务机关征收的增值税
D.境外单位向境内销售无形资产,税务机关征收的增值税
正确答案:A、C、D
答案解析:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。选项B:货物进口后批发、零售缴纳的增值税需要缴纳城建税。
2、某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油,某季度取得的销售收入50万元(不含税)应缴纳的税费有( )。【多选题】
A.增值税
B.消费税
C.城建税
D.教育费附加
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核点是城建税和教育费附加与其他税种的结合。纳税人生产销售的柴油属于消费税的征收范围,也属于增值税的征收范围,在征收消费税、增值税的同时,也应征收城建税和教育费附加。
3、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。【单选题】
A.化妆品公司逃避缴纳的消费税
B.个体工商户拖欠的个人所得税
C.国有企业逃避缴纳及漏缴增值税被处的罚款
D.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税
正确答案:A
答案解析:本题主要考查的是城建税的计税依据。滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。
4、某烟草公司(增值税一般纳税人)收购烟叶,支付烟叶生产者收购价款50000元,并支付了价外补贴5000元,则其应纳烟叶税()元。【单选题】
A.10000
B.10800
C.11000
D.11200
正确答案:C
答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=(50000+5000)×20%=11000(元)。
5、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征增值税时,应同时代征城市维护建设税
B.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致,分别与增值税、消费税同时缴纳
C.对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据
正确答案:B、C、D
答案解析:城建税是进口不征、出口不退的。
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