2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下应当按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己收藏的书画作品原件拍卖取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬

正确答案:A、C

答案解析:选项B应按财产转让所得计征个人所得税;作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬属于稿酬所得,所以不能选D。

2、为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意()。【多选题】

A.要进行成本效益分析

B.要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负

C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排

D.要和税务机构沟通，做好公关活动

正确答案:A、B、C

答案解析:筹划时应注意：一要进行成本效益分析；二要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。

3、某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受被投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于（　）筹划方法。【单选题】

A.利用减税

B.利用免税

C.利用税率差

D.利用退税

正确答案:B

答案解析:用不动产对外投资，免征营业税。所以用不动产进行投资属于利用免税筹划方法。

4、下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。【单选题】

A.轮胎

B.卡丁车

C.电池

D.酒精

正确答案:C

答案解析:轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

5、下列关于特殊进口货物完税价格的确定,说法正确的是()。【单选题】

A.运往境外修理的货物,应以修理后进境时的到岸价格为完税价格

B.经批准留购的暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格

D.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:D

答案解析:选项A:运往境外修理的货物,出境时已向海关报明,并在规定期限内复运进境的,应以海关审定的境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格;选项B:经批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格;选项C:转让进口的免税旧货物以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分价值作为完税价格。

6、某房地产开发企业2019年开发建造普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权，合同注明地价款2600万元，已取得土地使用证；至2019年底对外销售普通住宅60000平方米，取得收入29200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业2019年就上述业务应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.160000

B.108405

C.160005

D.108400

正确答案:C

答案解析:对土地使用权转让（出让）合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。企业取得土地使用证，按件贴花5元。该房地产开发企业应缴纳印花税=20000000×0. 05‰+26000000×0.5‰+5+292000000×0. 5‰ = 160005 (元）。

7、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。【多选题】

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税

D.卖方直接从买方对该货物进口后使用中获得的收益

正确答案:A、B、D

答案解析:应计入进口货物关税完税价格的有：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；由买方负担的包装材料和包装劳务费用；卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。

8、目前我国增值税出口退税率分为五档，分别是（ ）。【单选题】

A.13%、10%、9%、6%和零税率

B.13%、11%、9%、6%和零税率

C.13%、11%、9%、3%和零税率

D.17%、10%、9%、6%和零税率

正确答案:A

答案解析:目前我国增值税出口退税率分为五档，分别是13%、10%、9%、6%和零税率.

9、个人取得的下列所得项目中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.股份分红

C.个人审稿取得的收入

D.个人出租房屋取得的收入

正确答案:A

答案解析:股份分红按“利息、股息、红利所得”项目计税；个人审稿取得的收入按“劳务报酬所得”项目计税；个人出租房屋取得的收入按“财产租赁所得”项目计税。

10、某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　）元。【单选题】

A.0

B.20000

C.100000

D.80000

正确答案:B

答案解析:在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植土地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（20000－16000）×5＝20000（元）。