2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。【单选题】

A.拖船

B.机动船舶

C.非机动船舶

D.养殖渔船

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是船舶吨税的相关规定。拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计征税款，不予免征。非机动船舶包括非机动驳船所以不选，养殖渔船属于免税项目。

2、以下符合营业税政策规定的是（ ）。【单选题】

A.某纳税人销售不动产，1月份收取预收款20万元，5月份收取其余价款200万元。5月份为220万元收入的纳税义务发生时间

B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债财产净值为营业额

C.保险公司摊回的分保费用不征营业税

D.按规定价格出租公租房所取得的租金收入，减半征收营业税

正确答案:C

答案解析:销售不动产，在取得预收款时发生纳税义务。1月份预收的20万元应在1月份纳税，所以A选项错误。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额，B选项错误。按规定价格出租公租房所取得的租金收入，免征营业税，D选项错误。

3、某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元。此业务应纳消费税税额为()。【单选题】

A.213.68元

B.250元

C.341.88元

D.400元

正确答案:A

答案解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税税额=5000÷(1+17%)×5%=213.68(元)

4、下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。【多选题】

A.实际缴纳“两税”的税额

B.纳税人滞纳“两税”而加收的滞纳金

C.纳税人偷逃“两税”而被处的罚款

D.纳税人偷逃“两税”被查补的税款

正确答案:A、D

答案解析:纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。

5、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（　）。【单选题】

A.生产关系

B.分配关系

C.社会关系

D.阶级关系

正确答案:B

答案解析:税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

6、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。【单选题】

A.加工企业来料加工复出口的货物

B.出口的古旧图书

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是出口货物退（免）税的基本政策及适用范围。加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税，所以选项A不应选；出口的古旧图书实行免税不退税的办法，所以选项B不应选；属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税，所以应选选项D。

7、下列选项中，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.非出口企业委托出口的货物

C.外贸企业出口避孕药品

D.出口的软件产品

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核的是出口货物免税政策的适用范围。

8、已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，发生转让行为的，车辆购置税的纳税人是（）。【单选题】

A.转让人

B.受让人

C.所有人

D.管理人

正确答案:B

答案解析:已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，发生转让行为的，受让人为车辆购置税的纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。

9、根据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售货物的有（ ）。【多选题】

A.某企业将自产产品赠送给福利院

B.某企业将自产的产品用于对外投资

C.某企业将外购的水泥用于不动产基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

正确答案:C、D

答案解析:考查对视同销售货物行为的具体征税规定，这是增值税征收范围的特殊情况。将自产产品对外赠送或用于投资，属于增值税视同销售行为。

10、根据《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当( )。【单选题】

A.在1日之内报告主管税务机关处理

B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项

C.立即停止支付应付纳税人的有关款项

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

正确答案:A

答案解析:《征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。