2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关消费税的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.进口环节消费税一律不得给予减免税

B.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

C.纳税人将自产应税消费品赠送他人的，不应按最高售价计征消费税

D.以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，进口的属于国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科研和教学的，可以免征进口关税、增值税和消费税；选项B，纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；选项C，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，这条规定中不包括赠送；选项D，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2、下列关于税法适用原则的表述中，错误的是()。【单选题】

A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力

C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力

正确答案:D

答案解析:税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。

3、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（）。【多选题】

A.由买方负担的代表双方利益的采购代理人的劳务费

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

正确答案:A、B、D

答案解析:以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，未包括在该货物实付、应付价格中的下列费用或者价值应当计入完税价格：由买方负担的下列费用：（1）除购货佣金以外的佣金和经纪费；（2）与该货物视为一体的容器费用；（3）包装材料费用和包装劳务费用。卖方直接或者间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益。货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费不计入关税完税价格中。

4、这里的地价款是指()。【多选题】

A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款

C.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

5、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（ ）日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在（ ）日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。【单选题】

A.1；2

B.2；1

C.2；2

D.1；1

正确答案:C

答案解析:税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

6、张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用（ ）。【多选题】

A.在计算企业所得税时不允许税前扣除

B.在计算企业所得税时允许税前扣除

C.在计算个人所得税时不允许扣除

D.在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:A、D

答案解析:考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果的所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。

7、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2010年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。【单选题】

A.51.6万元

B.31.2万元

C.36.4万元

D.56.40万元

正确答案:B

答案解析:政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。 应纳房产税＝260×12%＝31.2（万元）

8、根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税纳税人收取的会员费收入按照价外费用并入销售额征收增值税

B.纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税

C.企业从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税

D.外购的货物用于对外投资，不得抵扣进项税额

正确答案:B

答案解析:增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；经中国人民银行和对外经济贸易合作部（现为商务部）批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务交纳营业税，不征增值税，其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，租赁的货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税；外购的货物用于对外投资，视同销售货物，应计算销项税额，同时可以抵扣外购环节已支付的增值税进项税额。

9、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。【单选题】

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

正确答案:D

答案解析:出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。

10、以下关于税务机关采取的税务检查处理不符合规定的是（ ）。【单选题】

A.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据

B.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证

D.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证

正确答案:D

答案解析:税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。