2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算。【单选题】

A.2年

B.3年

C.1 年

D.半年

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

2、某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下,用企业资金为自己购买住房,则王某取得该住房应按( )计征个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包、承租经营所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案:D

答案解析:个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

3、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（　）。【多选题】

A.根据法律不溯及既往原则，是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

B.根据法律优位原则，是指税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

正确答案:A、C

答案解析:选项B，税收行政法规的效力是高于税收行政规章的效力的；选项D，特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

4、下列各项中，征收资源税的是（）。【单选题】

A.人造石油

B.洗煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

正确答案:C

答案解析:选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

5、下列项目中，符合税款征收方式的有（　）。【多选题】

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.委托代征税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；委托代征税款；邮寄纳税；其他方式。

6、在国际税收协定管理中，“受益所有人”包括（ ）。【多选题】

A.从事生产经营的个人

B.从事生产经营的企业

C.代理人

D.导管公司

正确答案:A、B

答案解析:“受益所有人”一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。

7、2019年2月，张某通过股票交易账户在股票二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.张某2月购进股票时应缴纳的印花税为1200 元

B.张某7月转让股票时应缴纳的印花税为2560 元

C.张某4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

D.张某7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

正确答案:C

答案解析:对证券交易印花税实行单边征收，只对卖出方征收，税率为1‰，张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰= 1280(元）；对取得上市公司的股息、红利所得，持股期限在1个月以上1年以下的，暂减按50%计入应纳税所得额，计征个人所得税，4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税=35000×50%×20% =3500 (元）；个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方（受让方）不再征税，税率为1‰。

8、企业与其关联方签署成本分摊协议有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除的是( )。【单选题】

A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于50年

B.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于30年

C.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于40年

D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

正确答案:D

答案解析:企业与其关联方签署成本分摊协议，自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

9、下列关于土地增值税预征率(除保障性住房外)的规定,不正确的是( )。【单选题】

A.全国平均预征率为5%

B.东部地区省份预征率不得低于2%

C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%

D.西部地区省份预征率不得低于1%

正确答案:A

答案解析:土地增值税预征率的确定要科学合理,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部地区和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%。注意不要与核定征收率搞混。

10、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.翻新改制金银首饰征收消费税

B.金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天

正确答案:A、C、D

答案解析:在零售环节征收消费税的应税消费品不包括镀金首饰。