2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计人中国居民企业股东的当期所得的有( )。【多选题】

A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)

B.设立在12.5%以下税负的国家(地区)

C.主要取得积极经营活动所得

D.年度利润总额低于500万元人民币

正确答案:A、C、D

答案解析:中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：(1)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)；(2)主要取得积极经营活动所得；(3)年度利润总额低于500万元人民币。

2、企业应自成本分摊协议达成之日起（ ）日内，层报国家税务总局备案。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。

3、《特别纳税调整实施办法(试行)》第八十四条规定，中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有( )。【多选题】

A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)

B.主要取得积极经营活动所得

C.年度利润总额低于500万元人民币

D.按照来源国会计制度编报了年度独立财务报表

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合规定；选项D不在该项政策范围内。

4、企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在( )之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。【单选题】

A.本年度结束之前

B.本年度的次年4月30日

C.本年度的次年5月30日

D.本年度的次年6月20日

正确答案:D

答案解析:企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。

5、2015年3月，某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付商标权使用费税后所得252万元，该公司应扣缴企业所得税( )万斤。【单选题】

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=252÷(1-10%)xl0% =28(万元)。