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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目中,属于房地产开发成本的有( )。【多选题】
A.土地出让金
B.耕地占用税
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
正确答案:B、C
答案解析:选项A属于取得土地使用权所支付的金额;选项BC属于房地产开发成本;选项D属于房地产开发费用。
2、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元;销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2019年12月收取,已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税()万元。【单选题】
A.0.61
B.0.59
C.1.36
D.2.26
正确答案:A
答案解析:木制一次性筷子属于消费税征税范围,其逾期的包装物押金也要计入销售额计算消费税。但竹制和烫花木制非一次性的筷子不属于消费税征税范围。该筷子生产企业应纳消费税=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.61(万元)。
3、下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得
正确答案:A、B、C
答案解析:个人将自己的文字作品出版成图书的所得,属于稿酬所得,不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。
4、下列所得中,免征个人所得税的是()。【单选题】
A.年终加薪
B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C.个人取得的保险赔款
D.从投资管理公司取得的派息分红
正确答案:C
答案解析:A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于利息、股息、红利所得;上述各项都应缴纳个人所得税。
5、以下关于我国车船税税目税率的表述,正确的有()。【多选题】
A.车船税实行定额税率
B.客货两用汽车按照货车征税
C.半挂牵引车和挂车按照货车征税
D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算征税
正确答案:A、B、C
答案解析:ABC选项符合车船税规定;D选项错误,拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计算征税。
6、根据企业所得税的相关规定,企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有( )。【多选题】
A.通过工商部门批准的专门机构制作
B.已实际支付费用
C.取得相应发票
D.通过一定媒体传播
正确答案:A、B、C、D
答案解析:广告费支出税前扣除应符合的三个条件是:通过工商部门批准的专门机构制作;已实际支付费用并取得相应发票;通过一定媒体传播。
7、下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。【单选题】
A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B.位于县城的内资企业
C.在城市占有土地的企业
D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业
正确答案:D
答案解析:城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。
8、甲地板生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工费25万元,当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售,开具增值税专用发票,注明金额350万元,已知实木地板的消费税税率为5%,对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。【多选题】
A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B.乙企业应代收代缴的消费税15万元
C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元
正确答案:B、C
答案解析:考核委托加工的计税和扣税规则。乙企业委托加工代收代缴的消费税=(260+25)/(1-5%)×5%=15(万元)。甲企业销售时应纳的消费税=350×5%-15×70%=7(万元)。
9、下列属于统印发票领购方式的有()。【多选题】
A.按需供应
B.交旧购新
C.验旧购新
D.抵押发售
正确答案:B、C
答案解析:统印发票的领购方式有四种:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售。
10、2019年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2021年1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定,行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是()元。【单选题】
A.300000
B.320000
C.380000
D.400000
正确答案:B
答案解析:对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20-4)×20×1000=320000(元)。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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