2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据契税相关规定,下列土地或房屋减半征收契税的是( )。【单选题】

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.企业合并中,新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权

D.对个人购买普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的

正确答案:D

答案解析:选项A:对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税;选项B:对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税,不得因减免土地出让金,而减免契税;选项C:企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,则不征收契税,其余征收契税。

2、甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国境内输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。【单选题】

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

正确答案:D

答案解析:如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。境内运费不计入进口关税的完税价格。甲企业进口该批货物应缴纳关税=（5460+40）×（1+3‰）×10%=551.65（万元）。

3、以下涉及增值税出口退税的项目中，适用先征后退政策的是（ ）。【单选题】

A.工业企业自产货物出口

B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

C.工业企业进料加工复出口货物

D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

正确答案:B

答案解析:选项B属于适用先征后退政策；选项ACD都属于企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。

4、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。【多选题】

A.对公民作出 2000元以上罚款的案件

B.对公民作出 1000元以上罚款的案件

C.对法人作出 10000元以上罚款的案件

D.对法人作出 5000元以上罚款的案件

正确答案:A、C

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出10000元以上罚款的案件。

5、增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有()。【多选题】

A.外购免税农产品的收购发票

B.进口大型设备取得的海关专用缴款书

C.外购原材料取得的普通发票

D.委托加工货物取得的增值税专用发票

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核增值税进项税额抵扣的发票或凭证。外购货物取得的普通发票，不属于增值税法定扣税凭证。

6、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.所得税的课税对象和计税依据是一致的

B.计税依据是课税对象量的表现

C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D.增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据

正确答案:A、B、D

答案解析:计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定。

7、对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（ ）的当天。【单选题】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正确答案:C

答案解析:对于发出代销商品满180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

8、下列属于中央政府固定收入的税种有()。【多选题】

A.消费税

B.资源税

C.海关代征的进口环节增值税

D.土地增值税

正确答案:A、C

答案解析:选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。

9、下列属于税收行政法规的有（ ）。【多选题】

A.《企业所得税法实施条例》

B.《个人所得税法实施条例》

C.《增值税暂行条例实施细则》

D.《税务代理试行办法》

正确答案:A、B

答案解析:《企业所得税法实施条例》、《个人所得税法实施条例》为国务院制定的税收行政法规；《增值税暂行条例实施细则》、《税务代理试行办法》分别为财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。

10、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的生产线

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与生产经营活动无关的小汽车

正确答案:A、B、D

答案解析:以融资租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧，在企业所得税前扣除。