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2022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》,下列属于利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险的有( )。【多选题】
A.信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下
B.系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制
C.内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力
D.系统运行维护和安全措施不到位,可能到时信息泄露或毁损,系统无法正常运行
正确答案:A、B、D
答案解析:利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括:(1)信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下。(2)系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制。(3)系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行。
2、下列关于资金活动的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.企业财会部门负责资金活动的日常管理,但是不参与投融资方案等可行性研究
B.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程
C.重大筹资方案应当形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况
D.筹资方案发生重大变更的,应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序
正确答案:A
答案解析:本题考核《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。企业财会部门负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。选项A的说法不正确。
3、下列属于COSO委员会规定的内部控制目标有( )。【多选题】
A.运营的效益和效率
B.遵守适用的法律法规
C.财务报告的可靠性
D.财务报告的及时性
正确答案:A、B、C
答案解析:内部控制三项目标包括:取得经营的效率和有效性;确保财务报告的可靠性;遵循适用的法律法规。
4、我国《企业内部控制基本规范》中规定的内部控制的目标有()。【多选题】
A.合理保证企业经营管理合法合规
B.合理保证对风险做出正确反应
C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整
D.提高经营效率和结果
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考核我国内部控制的目标。2008年6月28日,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》(简称《内控规范》)。《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标:合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;提高经营效率和效果;促使企业实现发展战略。
5、为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是()。【单选题】
A.《企业内部控制应用指引》
B.《企业内部控制评价指引》
C.《企业内部控制审计指引》
D.《企业内部控制基本规范》
正确答案:C
答案解析:本题考核我国内部控制规范体系。《企业内部控制审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。
企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?:企业面对的风险种类——内部战略之制定与实施发展战略需要关注哪些风险?
注册会计师风险应对需要考虑什么?:注册会计师风险应对需要考虑什么?设计进一步审计程序时,注册会计师应当考虑下列因素:(2)重大错报发生的可能性。(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征。(4)被审计单位采用的特定控制的性质。(5)注册会计师是否拟获取审计证据,以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。注册会计师对认定层次重大错报风险的评估为确定进一步审计程序的总体审计方案奠定了基础。
注册会计师可以评估审计风险吗?:注册会计师可以评估审计风险吗?审计风险是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性,即注册会计师无法评估出来将来发表的审计意见不恰当的可能性有多大,所以该风险不是注册会计师评估出来的。注册会计师预先设定一个可以接受的限度,然后通过实施审计程序,将实际面临的该风险控制在预先设定的可接受的水平之下。
2020-05-30
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