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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某市保险公司保险营销员2012年3月取得佣金5000元,则其当月应纳个人所得税( )。【单选题】
A.385元
B.407元
C.620元
D.800元
正确答案:A
答案解析:保险营销员佣金中的展业成本免征个人所得税,对佣金中的劳务报酬部分,扣除实际缴纳的营业税和附加后计征个人所得税。佣金中展业成本的比例暂定为40%。该营销员应纳税所得额=5000×(1-40%)-5000×5%×(1+7% +3%)=2725(元)应纳个人所得税=(2725 -800) ×20% =385(元)。
2、下列关于企业重组特殊性税务处理说法正确的有( )。【多选题】
A.企业债务重组确认的应纳税所得额一律并入当年应纳税所得额中
B.企业债权转股权的业务,当期应确认有关债务清偿所得或损失
C.企业重组中,对非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失
D.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易,应作为一项企业重组
正确答案:C、D
答案解析:企业债务重组确认的应纳税所得额占企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额;企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
3、下列税收筹划的陈述,正确的有()。【多选题】
A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益
B.如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划
C.企业在亏损期间购置固定资产,应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值
D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的,而且一般也只是弥补损失,所以税务筹划不能利用其达到节税目的
正确答案:A、B、C
答案解析:照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的,而且一般也只是弥补损失,所以税务筹划不能利用其达到节税目的。
4、下列说法中,符合增值税有关规定的是( )。【单选题】
A.农业生产者生产销售自产的蔬菜免征增值税
B.作为增值税一般纳税人的大型农贸市场批发蔬菜,应按13%税率计算缴纳增值税
C.作为增值税小规模纳税人的农贸市场零售蔬菜,应按3%征收率计算缴纳增值税
D.作为增值税一般纳税人的大型农贸市场批发蔬菜,应按17%税率计算缴纳增值税
正确答案:A
答案解析:对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税,BCD选项错误。
5、税法构成的三个基本要素有哪些()【多选题】
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目
正确答案:A、B、C
答案解析:税法的构成要素:是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括:征税人、纳税义务人、征税对象等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。
6、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理,以下表述正确的是( )。【单选题】
A.受托采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的,收取的处理费用免征增值税
B.受托采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的,收取的处理费用适用6%的增值税税率
C.专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方收取的费用免征增值税
D.专业化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方收取的处理费用适用货物的增值税税率
正确答案:B
答案解析:选项AB:受托采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的,收取的处理费用属于“现代服务”中的“专业技术服务”适用6%的值税税率。选项C:专业化处理后产生货物且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值税税率。选项D:专业化处理后产生货物,且货物归属受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率;受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的增值税税率。
7、根据增值税法相关规定,下列各项中属于增值税混业经营行为的是( )。【单选题】
A.运输企业销售货物并提供运输服务
B.商场销售商品,并为顾客提供餐饮娱乐服务
C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装
D.建材商店销售建材的同时,也对外提供装饰装修服务
正确答案:A
答案解析:选项B、D,属于增值税兼营行为;选项C均为混合销售行为。
8、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
B.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
C.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人
D.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,必须由两名以上税务人员执行,并通知被执行人
正确答案:A、B、D
答案解析:本题主要考查的是税款征收管理的相关规定。选项C中税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人,并不针对扣缴义务人。
9、某商贸公司,2011年7月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额()元。【单选题】
A.312500
B.322500
C.332500
D.352500
正确答案:D
答案解析:组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2 =352500(元)
10、销售下列自产货物,不实行增值税即征即退50%政策的是( )。【单选题】
A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
B.以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土
C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白
D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板
正确答案:D
答案解析:以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板实行增值税即征即退80%的政策。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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