2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、邓某将其位于市区的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是（　　）元。（不考虑其他税费及其附加）【单选题】

A.1840

B.2800

C.3680

D.4640

正确答案:A

答案解析:财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，二月可以继续扣除800，三月扣除剩下的400，该年度总的个人所得税＝（2500－800－800）×10％＋（2500－800－800）×10％＋（2500－400－800）×10％＋（2500－800）×10％×9＝1840（元）

2、下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。【多选题】

A.偶然所得，以每次收入为一次

B.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

C.特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次

D.其他所得，以每次收入为一次

正确答案:A、B、D

答案解析:特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。

3、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人销售无偿受赠不动产的所得

B.职工将改制中取得的量化资产转让

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

4、下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得

正确答案:A、B、C

答案解析:个人将自己的文字作品出版成图书的所得，属于稿酬所得，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

5、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有()。【多选题】

A.投资者买彩票中奖所得

B.独资企业对外投资分回来的股息

C.投资者个人从独资企业领取的工资

D.独资企业分配给投资者个人的所得

正确答案:C、D

答案解析:中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。