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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某市进出口公司2020年2月20日进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳城建税为()万元。【单选题】
A.1.12
B.0.91
C.0
D.1.89
正确答案:B
答案解析:进口行为应纳增值税=(100+90)÷(1-5%)×13%=26(万元)或=(100+90+10)×13%=26(万元)内销行为应纳增值税=300×13%-26=13(万元),由于进口环节不征城建税,所以,应纳城建税=13×7%=0.91(万元)。
2、以下属于教育费附加的纳税义务人的有( )。【多选题】
A.国有企业
B.集体企业
C.外商投资企业
D.外国企业
正确答案:A、B、C、D
答案解析:教育费附加和地方教育附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收。自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人,征收教育费附加。所以选项ABCD都属于。
3、位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含增值税),支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为()元。【单选题】
A.810
B.1120.24
C.1265.63
D.1334.23
正确答案:C
答案解析:受托方应代收代缴城建税=(40000+5000)/(1-36%)×36%×5%=1265.63(元)。
4、下列各项中,属于城建税计税依据的是( )。【多选题】
A.实际缴纳“两税”的税额
B.纳税人滞纳“两税”而加收的滞纳金
C.纳税人偷逃“两税”而被处的罚款
D.纳税人偷逃“两税”被查补的税款
正确答案:A、D
答案解析:纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
5、下列各项中,关于教育费附加的正确表述有( )。【多选题】
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加
正确答案:B、D
答案解析:教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的,教育费附加征收比率统一为3%;出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征收的教育费附加。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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