2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入的确认，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入的实现

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入的实现。

2、大酒洋企业共有股权10 000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给齐齐哈吉公司，然后成为齐齐哈吉公司的子公司。假定收购日大酒洋公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中齐齐哈吉企业以股权形式支付72 000万元，以银行存款支付8 000万元。大酒洋公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。【单选题】

A.1000

B.1500

C.1600

D.2 000

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是企业重组的所得税处理。非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值），资产转让所得=（80 000-64 000）×（8 000÷80 000）=16 000×10%=1 600（万元）。

3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元（不含增值税），A企业应缴纳的预提所得税为（）万元。【单选题】

A.8

B.10

C.19

D.20

正确答案:B

答案解析:在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费所得，均应就其收入全额征收预提所得税，税率是10%。A企业应纳预提所得税=100×10%=10（万元）。

4、根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。【多选题】

A.通过工商部门批准的专门机构制作

B.已实际支付费用

C.取得相应发票

D.通过一定媒体传播

正确答案:A、B、C、D

答案解析:广告费支出税前扣除应符合的三个条件是：通过工商部门批准的专门机构制作；已实际支付费用并取得相应发票；通过一定媒体传播。

5、根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

正确答案:A、C、D

答案解析:通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。