2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年3月6日来华，12月20日离开。其间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯2011年在中国境内实际工作天数为（ ）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天，6天、11.5天，不在华工作总共是82天，所以在计算个人所得税时，琼斯在华工作的天数就是365-82=283（天）。

2、下列各项，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（    ）。【多选题】

A.飞机场跑道占用的耕地

B.铁路线路占用的耕地

C.农村烈士遗属占用耕地新建自用住宅（标准内）

D.水利工程占用的耕地

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。

3、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是(　)。【单选题】

A.摩托车

B.三轮汽车

C.乘用车

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

4、下列业务中，应当缴纳营业税的有（ ）。【多选题】

A.个人转让著作权

B.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

C.对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入

D.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

正确答案:B、D

答案解析:选项A，个人转让著作权免征营业税；选项C，对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。

5、下列项目中，免征营业税的有（　）。【多选题】

A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

B.学生勤工俭学提供的劳务

C.对个人按市场价格出租的居民住房

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

正确答案:A、B、D

答案解析:对个人按市场价格出租的居民住房，计征营业税。

6、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。【多选题】

A.国家发行的金融债券的利息

B.外籍个人从外商投资企业取得的红利

C.残疾人、孤老人员、烈属取得的所得

D.因严重自然灾害遭受重大损失

正确答案:C、D

答案解析:选项AB为免征个人所得税项目；CD选项为可减税的项目。

7、下列各项中，应计入建筑业营业税计税依据的有（　）。【多选题】

A.建筑工程所使用的建筑材料价款

B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D.建筑业劳务中，建设方提供的设备的价款

正确答案:A、C

答案解析:通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，选项B不正确；建设方提供的设备的价款不作为营业税计税依据，选项D不正确。

8、下列各项暂行条例中，属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有(        )。【多选题】

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国印花税暂行条例》

C.《中华人民共和国资源税暂行条例》

D.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

正确答案:A、C、D

答案解析:《中华人民共和国印花税暂行条例》是由国务院直接颁布的条例，属于税收法规，不属于国务院经授权制定的条例。

9、以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有( )。【多选题】

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,以机构、场所所在地为纳税地点

B.居民企业的登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

正确答案:B、C、D

答案解析:非居民企业在中国境内设立机构场所取得的所得,与其设立的机构场所有实际联系的,则以机构、场所所在地为纳税地点;无实际联系的,则以扣缴义务人所在地为纳税地点。

10、因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是()。【单选题】

A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额

B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的15%

D.限售股转让收入扣除后的余额

正确答案:B

答案解析:限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额，为转让所得;企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。