2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。【单选题】

A.150

B.80

C.70

D.0

正确答案:B

答案解析:纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司应纳营业税税额=1600×5%=80（万元）。

2、下列凭证中，属于印花税征税范围的有( )。【多选题】

A.银行设置的现金收付登记簿

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

正确答案:B、D

答案解析:选项A：银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税。选项B：财产租赁合同，包括企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，属于印花税的征税范围。选项C：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项D：出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证，属于购销合同，需要征收印花税。印花税的征税范围和免税项目都是考核客观题的重点，考生要熟练掌握。

3、下列关于税法分类的陈述，不正确的有()。【多选题】

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法

C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法

D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

正确答案:B、C

答案解析:选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法征收对象的不同，可分为流转税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法。

4、计算土地增值税时,纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的( )计算扣除。【单选题】

A.15%以内

B.30%

C.10%以内

D.20%

正确答案:C

答案解析:这里注意不要忽视有“以内”的字样。

5、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有（）。【多选题】

A.口红

B.胭脂

C.演员化妆用的上妆油

D.眉笔

正确答案:A、B、D

答案解析:美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于征收范围。

6、税务行政诉讼的管辖分为（ ）。【多选题】

A.地域管辖

B.属地管辖

C.级别管辖

D.裁定管辖

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是税务行政诉讼。税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。

7、下列关于耕地占用税的表述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.耕地占用税由财政局负责征收

B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税

C.农村居民在规定用地标准内占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税

正确答案:A、D

答案解析:本题主要考查的是耕地占用税的征收管理。耕地占用税由税务机关负责征收，所以选项A错误；获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税，所以选项D错误。

8、税务代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ 　）申办税种认定手续。【单选题】

A.向国税机关

B.向地税机关

C.分别在国税机关和地税机关

D.在国税机关与地税机关中选择

正确答案:C

答案解析:对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。

9、下列各项中，属于税务检查的方法的有（ ）。【多选题】

A.全查法

B.抽查法

C.逆查法

D.现场检查法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务检查的方法包括：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。

10、下列各项中，应征收营业税的是（ ）。【单选题】

A.餐厅外卖窗口销售的食品

B.个人转让股票取得的收入

C.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部资产转让给其他单位，其中涉及的不动产转让

D.转让高速公路收费权取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项A、C，均不缴纳营业税；选项B，个人转让金融商品取得的收入暂免征收营业税。