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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。【多选题】
A.轮胎厂销售农用手扶拖拉机专用轮胎
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒
D.从国外进口小轿车
正确答案:B、D
答案解析:烟酒经销商店零售外购的已税烟酒,不属于消费税的纳税环节,不再缴纳消费税;农用手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税。
2、某食品厂2012年1月份外购免税农产品10000斤,取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。免税农产品运回后,用于发放职工福利2080斤,用于厂办招待所800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤(1斤免税农产品加工成1.8斤米饼)。其中3/5全部销售,单价20元/斤,1/5因管理不善霉变,1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为()。【单选题】
A.910元
B.810元
C.1010元
D.954.72元
正确答案:D
答案解析:外购免税农产品单价=15000÷10000=1.5(元/斤)。 允许抵扣的进项税额=1950-[1000(腐烂)×1.5×13%+2080(福利) ×1.5×13%+800(招待所) ×1.5×13%+(10000-1000-2080-800)×1.5×13%×1/5]=954.72(元)。
3、依据城市维护建设税的有关规定,下列说法中正确的有()。【多选题】
A.城建税适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行
B.城建税计税依据是实际缴纳的“两税”税额,不包括加收的滞纳金
C.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不代征城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
正确答案:B、C
答案解析:选项A:城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地的适用税率执行,但下列两种情况,其城建税按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳:(1)由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳“两税”的,其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D:城市维护建设税,进口不征,出口不退。
4、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。【多选题】
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案:A、B、C
答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在企业所得税税前扣除。
5、车辆购置税的纳税环节是( )。【单选题】
A.销售和使用环节
B.生产环节
C.零售环节
D.登记注册前的使用环节
正确答案:D
答案解析:车辆购置税的征税环节为使用环节,即最终消费环节。具体而言,纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前,缴纳车辆购置税。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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