下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是( )。【单选题】
A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C.在境外提供的广播影视节目播映服务
D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是增值税税率。选项 BCD,适用增值税免税政策。因此,选项A符合题意。
2、下列车船中,免征车船税的是( )。【单选题】
A.辅助动力帆艇
B.武警专用车船
C.半挂牵引车
D.客货两用汽车
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是车船税税收优惠。选项 B,军队、武装警察部队专用的车船,免征车船税。因此,选项B符合题意。
3、1.下列各项中,属于税法适用原则的有( )。【多选题】
A.实体法从旧,程序法从新
B.层次高的法律优于层次低的法律
C.国内法优于国际法
D.同一层次的法律中,特别法优于普通法
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是税法适用原则。税法适用原则包括:(1)法律优位原则(选项B);(2)法律不溯及既往原则;(3)新法优于旧法原则;(4)特别法优于普通法原则(选项D);(5)实体从旧,程序从新原则(选项A);(6)程序优于实体原则。因此,选项ABD符合题意。
4、下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.对高含硫天然气减征50%
B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C.对稠油、高凝油减征30%征收
D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征30%
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是资源税减税、免税项目。选项A,对高含硫天然气减征30%;选项C,对稠油、高凝油减征40%;选项D,从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。因此,选项B符合题意。
5、个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是( )。【单选题】
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是所得来源地的确定。下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项 D);(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。因此,选项D符合题意。
6、个人转让股权的下列情形中,税务机关可以核定股权转让收入的有( )。【多选题】
A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
D.未按规定期限申报纳税,且超过税务部门责令申报期限仍未申报
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是财产转让所得应纳税额的计算。符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;(2)未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;(4)其他应核定股权转让收入的情形。因此,选项ABD符合题意。
7、下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是( )。【单选题】
A.商业银行提供贷款服务
B.企业逾期未收回包装物不再退还押金
C.转让金融商品
D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是按差额确定销售额。转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。因此,选项C符合题意。
8、个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是个人所得税应纳税所得额的规定。选项A,按年计征;选项BCD,按次计征;因此选项A符合题意。
9、下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。【单选题】
A.房产税
B.地方教育附加
C.关税
D.海关代征消费税
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是税收征收管理法概述。选项B,地方教育附加不适用《征收管理法》;选项CD,《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税,不属于《征管法》的适用范围;因此,选项A符合题意。
10、下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是( )。【单选题】
A.以承包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的
B.以发包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是纳税义务人和扣缴义务人。以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人,因此,选项B符合题意。
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料