2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于视同销售货物,应计算缴纳增值税的有()。【多选题】

A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C.某企业将自产的钢材用于投资

D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC都属于货物的视同销售行为,要计算缴纳增值税;选项D是将购买的货物用于集体福利,不视同销售,不可抵扣进项税。

2、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是()。【单选题】

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.护肤护发品

D.电动汽车

正确答案:A

答案解析:依据消费税的有关规定，上述选项中只有选项A符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围。

3、以下说法不符合增值税规定的是()。【单选题】

A.小规模纳税人进口货物,海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税

B.纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额

C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土,选择按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税后,36个月内不得变更

D.外贸企业从农民手中收购原棉出口,增值税采用只免不退的政策

正确答案:A

答案解析:进口货物不分纳税人身份,只按货物情况使用17%或13%的税率,不使用征收率,A选项错误。BC选项符合增值税的有关规定。原棉属于免税农产品,不曾缴纳过增值税,也不必退税,D选项也是正确的。

4、下列项目中免征或暂免征收营业税的有()。【多选题】

A.残联举办的餐饮店

B.残疾人员个人为社会提供的应税劳务

C.养老院收取的老人人院费

D.军队空余房产出租的租金收入

正确答案:B、C、D

答案解析:残疾人福利机构举办的育养服务项目及残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税;军队空余房产出租收入暂免征收营业税。

5、根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

B.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

C.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

D.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

正确答案:B、D

答案解析:我国公民销售其在境外的房产不属于营业税的征税范围，所以A选项错误；纳税人销售自建的房产，按照销售收入全额计算缴纳营业税，所以C选项错误。

6、在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑（ ）归类。【单选题】

A.按其用途

B.按其主要材质

C.按其成分组成

D.按其材料属性

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是进出口税则概况及税则归类。在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。

7、下列选项中，符合车辆购置税的相关规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人进口应税车辆用于销售、抵债、以物易物等方面的，不征收车辆购置税

B.购买自用应税车辆时，支付的控购费，不应并入计税依据计税

C.汽车销售公司代收的保险费并入计税依据计征车辆购置税

D.以受赠方式取得的自用车辆，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不含增值税税款

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位的价外费用，并人计税依据一并纳税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务，不作为价外费用并人计税依据计算缴纳车辆购置税。

8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是()。【单选题】

A.将自产的货物抵偿债务

B.将购买的货物用于投资

C.将自建的厂房对外转让

D.将自产的货物用于集体福利

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D应缴纳增值税;选项C应缴纳营业税。

9、税收立法包括有权机关的下列活动（ ）。【多选题】

A.制定有关税收法律、法规、规章

B.公布有关税收法律、法规、规章

C.修改有关税收法律、法规、规章

D.废止有关税收法律、法规、规章

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是税收立法的概念。税收立法是指：有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动，所以选项A、B、C、D都正确。

10、根据印花税的有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额

B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数

C.按年签订的流动资金周转性借款合同,规定最高限额的,以其规定的最高限额为计税依据

D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用

正确答案:B、C、D

答案解析:财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额。BCD三项符合税法规定。