2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、加工贸易加工过程中产生的边角料，以（ ）价格计算完税价格。【单选题】

A.免税，不必计算

B.申报内销时的价格估定

C.料件原进口时的价格估定

D.国内同类价格估定

正确答案:B

答案解析:边角料无法确认进口价格，故规定以申报内销时的价格估定。

2、下列属于税务行政诉讼的受案范围的有( )。【多选题】

A.税务机关作出的罚款行为

B.税务机关作出的行政复议行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税收强制执行措施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务行政诉讼的受案范围比较广,共八个方面,ABCD选项都属于该范围之内。

3、下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有（）。【多选题】

A.《土地增值税暂行条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《个人所得税法》

D.《增值税暂行条例》

正确答案:A、D

答案解析:《土地增值税暂行条例》、《增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。

4、下列各项中，关于收入的确认说法正确的有（ ）。【多选题】

A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入

正确答案:A、B、C

答案解析:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

5、在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。【单选题】

A.三个年度

B.五个年度

C.八个年度

D.十个年度

正确答案:B

答案解析:企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

6、卷烟批发企业甲2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.32500 元

B.336000 元

C.195000 元

D.325000 元

正确答案:B

答案解析:纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应缴纳消费税=(150+50)×13000×11%+( 150+50)×250×200×0. 005 = 336000 (元）。卷烟在批发环节加征一道复合税，批发企业在计算纳税时不得扣除生产环节已纳的消费税税款。

7、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是(　)。【单选题】

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场最高交易价格确定其计税价格。

C.销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税

D.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税

正确答案:D

答案解析:选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；选项B，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。；选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外收费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。

8、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税

B.员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定计征个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:员工依法取得的误餐补助不属于工资、薪金所得内容，不征收个人所得税。

9、下列所得项目中，在计算个人所得税时应该定额扣除费用的是（ ）。【单选题】

A.利息、股息、红利所得

B.偶然所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

正确答案:D

答案解析:利息、股息、红利所得和偶然所得不得扣除任何费用；特许权使用费所得是采用定额和定率扣除费用的方法。

10、下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。【多选题】

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人违反“两税”有关规定而被处以的罚款

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.受托方代收代缴的消费税

正确答案:B、C

答案解析:城建税以纳税人实际缴纳的“两税”为计税依据，不包括非税款项和土地增值税；受托方代收代缴消费税的，也随之代收代缴城建税。