2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售原材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。【单选题】

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额=(5000+400+60)×5‰ =27. 3 （万元）实际发生的业务招待费的60% =50×60% =30（万元），大于27. 3万元，按27. 3万元扣除。税前可以扣除的管理费用=280 - (50 -27.3)=257.3 （万元）。

2、下列属于在我国境内销售服务或无形资产的有（）【多选题】

A.境外某一工程公司到境内给境内某单位提供工程勘察勘探服务

B.境外某一咨询公司与境内某一公司签订咨询合同，就这家境内公司开拓境内、境外市场进行实地调研并提出合理化管理建议

C.境外甲公司向境内乙公司转让甲公司在境内的连锁经营权

D.境外丙公司向境内丁公司转让一项专利技术，该技术同时用于丁公司在境内和境外的生产线

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

3、下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。【单选题】

A.轮胎

B.卡丁车

C.电池

D.酒精

正确答案:C

答案解析:轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

4、下列项目属于房地产开发成本的有（ ）。【多选题】

A.土地征用及拆迁补偿费

B.建筑安装工程费

C.公共配套设施费

D.前期工程费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:四个选项均属于房地产开发成本。

5、某日化企业为增值税一般纳税人，2019年10月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。【单选题】

A.20.43

B.18.7

C.17

D.25.01

正确答案:A

答案解析:应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×13%=20.43（万元）。

6、某电器生产企业自营出口自产货物，2012年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。【单选题】

A.0

B.6万元

C.4万元

D.15万元

正确答案:C

答案解析:当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。

7、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。【单选题】

A.500

B.250

C.375

D.1000

正确答案:A

答案解析:由于运费和保管费未分别记载,印花税率应该从高。该项合同双方各应缴纳的印花税额=500000×1‰= 500(元)。

8、根据税法的规定，下列不属于稿酬所得的是(    )。【单选题】

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得

B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入所得

C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D.记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项C按工资薪金所得纳税。

9、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C.委托加工收回已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

正确答案:A、B、D

答案解析:以已税汽车轮胎连续生产的小汽车不得扣除已纳消费税。

10、对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的,税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款的( )的罚款。【单选题】

A.1倍-3倍

B.3倍-5倍

C.50%以上3倍以下

D.50%以上5倍以下

正确答案:D

答案解析:未划销或未注销印花税票的罚款限度为纳税人不缴或少缴税款的50%以上5倍以下。