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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是()万元。(不考虑其他税费)【单选题】
A.0
B.19.33
C.26.03
D.33.97
正确答案:C
答案解析:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270=73.97(万元);国债利息收入免税,转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03(万元)。
2、某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有()。【多选题】
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
C.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
D.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
正确答案:C、D
答案解析:对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还,以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。
3、下列( )税种仅适用比例税率。【多选题】
A.增值税
B.车船税
C.城建税
D.消费税
正确答案:A、C
答案解析:仅采用比例税率的税种有增值税、城市维护建设税、企业所得税等;车船税适用定额税率;消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
4、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人( )。【单选题】
A.以偷税论罪
B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C.处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款
正确答案:B
答案解析:扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
5、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形( )之一的,无需办理年度汇算。【多选题】
A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的
B..纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致
D.纳税人已预缴税额超过年度应纳税额,但不申请年度汇算退税的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:(1)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的(2)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的(3)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
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