2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,按税法规定应缴纳契税的有( )。【多选题】

A.农民承包荒山造林的土地

B.银行承受企业抵债的房产

C.科研事业单位受赠的科研用地

D.劳动模范获得政府奖励的住房

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“契税的有关规定”。选项A没有发生土地权属的转移不交契税;选项C符合契税优惠一般规定;选项BD属于房产抵债和房产赠予,应缴纳契税。

2、某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2 000元,被处罚款8 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。【单选题】

A.5 000

B.7000

C.8000

D.10 000

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城市维护建设税和教育费附加的计算”。企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加=(50 000+20 000)×(7%+3%)=7 000(元)

3、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定,下列各项中正确的有( )。【多选题】

A.设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准

B.实行投资抵免的国产设备,不得再计提折旧,在税前扣除

C.该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业

D.购买国产设备投资抵免企业所得税,应由省级税务机关审核批准

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“外商投资企业和外国企业所得税优惠政策”。可以计提折旧并在税前扣除,该优惠政策不适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业。(外商投资企业及外国企业所得税法已废除,相关知识仅作了解)

4、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58 000元,收取包装物押金3 000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32 760元,收取包装物押金1 500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。【单选题】

A.5 000元

B.6 600元

C.7 200元

D.7 500元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的计算”。A型啤酒出厂价格(含包装物和包装物押金)=58 000÷20+3 000÷(1+17%)÷20>3 000(元)B型啤酒出厂价格(含包装物和包装物押金)=(32 760+1500)÷(1+17%)÷10该酒厂应纳消费税=20吨×250元/吨+10吨×220元/吨=7 200(元)

5、下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。【单选题】

A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

B.临时从事生产经营活动的个体工商户

C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D.不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“税务登记管理办法的规定”。以上选项只有选项C可不办理税务登记。

6、下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。【单选题】

A.纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的纳税地点”,纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税;纳税人从事运输业务的,应当向应税机构所在地的主管税务机关申报纳税;纳税人出租机器设备的,应当向出租单位机构所在地的主管税务机关申报纳税;纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,所以选项C为正确答案。

7、下列各项中,不征收资源税的有( )。【多选题】

A.液体盐

B.人造原油

C.洗煤、选煤

D.煤矿生产的天然气

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“资源税的有关规定”。资源税对应税资源的原煤、原矿、原油征税,对人造品和进一步加工品不征资源税,煤矿生产的天然气暂不征税。

8、纳税人发生的下列各项财产损失,须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有( )。【多选题】

A.金融企业的呆账损失

B.应收、预付账款发生的坏账损失

C.因被投资方解散、清算发生的投资损失

D.经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税扣除规定”。选项ABCD均须经税务机关审批才能申报企业所得税扣除。

9、印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑工程勘查设计合同和技术合同。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“印花税税目”。印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑安装承包合同和技术合同。

10、增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进税额。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税进项税额的抵扣”。增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,符合计算抵扣运输费进项税的基本条件。