2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,但不包括实现税款、滞纳金的费用。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“纳税担保的相关规定”。纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,也包括实现税款、滞纳金的费用。所以本题表述错误。

2、王某持有某上市公司的股票10 000股,该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。【单选题】

A.300元

B.600元

C.1 500元

D.3 000元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”。取得股票股利按股票面值确认收入,对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。王某应缴纳的个人所得税=10 000÷10×3×1×20%×50%=300(元)

3、对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入,免征营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的相关规定”。对社会性投资建立的学生公寓,其为高校学生提供住宿服务并按统一标准所收取的租金收入,免征营业税。所以本题表述正确。

4、位于市区的某自营业出口生产企业,2007年6月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。【多选题】

A.该企业应缴纳的营业税为4万元

B.应退该企业增值税税额为280万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“出口退税业务中计算城建税及教育费附加的处理”。城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)

5、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元;自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1 320元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”。杂志发表后出版再连载视为两次稿酬,应按两次计算,马某当月应交纳的个人所得税=(3 800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元)

6、下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税清算的有关规定”。房地产开发公司在取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的,主管税务机关有权要求纳税人进行土地增值税清算,所以选项D正确。

7、居民甲某共有三套房产,2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税( )。【单选题】

A.0.45万元

B.1.95万元

C.2.25万元

D.2.85万元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“契税的计算”。以自有房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税。土地使用权交换、房屋交换,支付补价的一方纳税。以房屋抵债的,承受人丙某缴纳契税,甲某不纳税。甲某应缴纳的契税=15×3%=0.45(万元)

8、下列各项中,属于我国现行税法的有( )。【多选题】

A.税收基本法

B.企业所得税法

C.进出口关税条例

D.中央与地方共享税条例

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“我国现行税法”。我国目前没有税收基本法和中央与地方共享税条例,而企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分。所以选项BC为正确答案。

9、出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“契税的有关规定”。出售国有、集体企业时,被出售企业原法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税;全部安置原企业职工的,免征契税。所以本题表述错误。

10、开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“资源税纳税地点相关规定”。凡是缴纳资源税的纳税人,都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。所以本题表述错误。