2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。【单选题】

A.6.66万元

B.7.20万元

C.7.84万元

D.10.20万元

正确答案:B

答案解析:应补缴企业所得税=37/ (1-7.5%)×(33%-15%)=7.2万元。

2、在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:提供货物加工修理修配劳务的收入,缴纳增值税。

3、下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有( )。【多选题】

A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

正确答案:A、B

答案解析:营业税应税劳务发生在我国境内,即AB,C为发生在境外的劳务,不征营业税;D为营业税免税项目。

4、纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:根据税法规定,纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

5、取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,应将其计入企业的应税收入总额,计算缴纳企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:取消住房基金和住房周转金制度后,企业现有住房周转金余额如为正数,也不再计入企业应纳税收入总额,而直接作为企业的税后未分配利润,用于职工集体福利。

6、《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括( )。【多选题】

A.在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制

B.在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制

C.在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制

D.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

正确答案:A、B、C、D

答案解析:关联企业是指与企业有以下关系之一的公司企业和其他单位,(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或间接拥有或控制关系;(2)直接或间接同为第三者拥有或控制;(3)其他利益上相关联。

7、对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%,即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:税法规定,对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务,如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的50%。即使在减免税期限内,也不能享受免税或减税优惠待遇。

8、总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国家税务总局或其授权的税务机关批准,也可由总机构汇总机构所在地主管税务机关申报纳税。

9、下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。【单选题】

A.电影发行单位取得的片租收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

正确答案:C

答案解析:A按文化体育业交营业税;BD按服务业交营业税,只有C为免征营业税项目。

10、提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分,不能在发生当期直接扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分,可以在发生当期直接扣除。