2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某公司为居民企业，2011年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为()万元。【单选题】

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

正确答案:C

答案解析:业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2011年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（万元）

2、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.林木的培育所得

B.海水养殖、内陆养殖所得

C.香料作物的种植所得

D.农作物新品种的选育所得

正确答案:A、D

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。

3、下列情况中属于企业内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有( )。【多选题】

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于交际应酬

C.将资产用于加工另一产品

D.将自建商品房转为自用

正确答案:C、D

答案解析:内部处置资产,不缴纳企业所得税。属于内部处置资产的行为包括:(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移(将资产转移至境外除外);(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。

4、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。【单选题】

A.股权转让中应当按扣除被投资企业股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额后确认转让所得

B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

D.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不确认股息红利收入

正确答案:D

答案解析:选项A，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额;选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额;选项C，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

5、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　）。【单选题】

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:D

答案解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得低于3年。