2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列车船中，属于车船税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.节能汽车

B.燃料电池乘用车

C.非机动驳船

D.半挂牵引车

正确答案:A、C、D

答案解析:纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税。

2、下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.将房产赠与非法定继承人

B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

正确答案:D

答案解析:选项A：法定继承，不征收契税；将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税。选项BC：以获奖方式承受士地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，均视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而缴纳契税。

3、下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。【多选题】

A.提供劳务所得按照劳务发生地确定

B.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定

C.股息所得按照分配股息的企业所在地确定

D.动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

4、位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，。其中含进口环节增值税20万元；缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）。【单选题】

A.2万元

B.8万元

C.4万元

D.6万元

正确答案:C

答案解析:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的増值税、消费税为计税依据，城建税具有进口不征、出口不退的规则。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税=（80-20+40-20）×5%=4（万元）。

5、下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.军事设施

B.铁路线路

C.机场跑道

D.港口码头

正确答案:A

答案解析:军事设施占用耕地，免征耕地占用税。

6、下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ）。【单选题】

A.有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属

B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人

C.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会

D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人

正确答案:B

答案解析:有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。

7、下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（ ）。【单选题】

A.税务机关每年2月确定上一年纳税信用评价结果

B.实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级

C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价

D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人

正确答案:D

答案解析:选项A：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项B：实际生产经营期不满3年的，不能评为A级；选项C：评价年度内无生产经营业务收入的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照规定的时限进行纳税信用评价（教材未收录，参见国家税务总局公告2018年第8号）。

8、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.收缴发票行为

B.没收违法所得

C.阻止出境行为

D.暂停免税办理

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。

9、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（ ）【单选题】

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

正确答案:A

答案解析:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税其应纳税所得额按照下列方法计算：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额（选项ABC）；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（选项D）；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

10、下列取得房产的情形中，免征契税的有（ ）。【多选题】

A.个人购买家庭唯一非公有住房

B.城镇职工首次取得公有制单位集资建成普通住房

C.个人购买家庭第二套改善性住房

D.公租房经营单位购买住房作为公租房

正确答案:B、D

答案解析:选项AC：照章纳税。