下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于增值税纳税义务人和扣缴义务人的表述中正确的有()【多选题】
A.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人以发包人名义对外经营,但由承包人承担相关法律责任,以发包人为纳税人
B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人以自己名义对外经营,但由发包人承担相关法律责任,以发包人为纳税人
C.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外
D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人
正确答案:C、D
答案解析:单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人以发包人名义对外经营,并由发包人承担相关法律责任,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人,选项A和B错误。
2、根据企业所得税相关规定,下列关于研发费用加计扣除的说法,正确的有( )。【多选题】
A.研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%摊销
B.企业共同合作开发项目的,由合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按不同项目分别归集可加计扣除的研发费用额
正确答案:A、B、D
答案解析:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。
3、企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。【单选题】
A.固定资产改良支出
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
C.租入固定资产的改建支出
D.固定资产的日常修理支出
正确答案:D
答案解析:选项A:如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值;如有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销。选项BC:要作为长期待摊费用,在规定的期限内平均摊销。考生应掌握长期待摊费用的列支范围及摊销期。
4、以下即是增值税的税率,又是征收率或扣除率的是()。【多选题】
A.3%
B.6%
C.11%
D.13%
正确答案:A、D
答案解析:3%是“营改增”新增的税率,也是一般纳税人特殊经营项目的征收率;13%是增值税的低税率,也是购进农产品计算抵扣进项税的扣除率。
5、关于零售环节征收消费税的表述,符合规定的有( )。【多选题】
A.金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰等金银首饰在生产环节和零售环节征收消费税
B.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰按照新的金银首饰的市场销售价格计征消费税
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
正确答案:C、D
答案解析:金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰等金银首饰仅仅在零售环节征收消费税,不在生产环节征税;纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰按照实际收取的不含税的销售额计算缴纳消费税。
6、已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆,公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的,应执行下列政策( )。【单选题】
A.纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税,逾期不予办理
B.自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C.退还全部已缴税款
D.不得退还已缴税款
正确答案:C
答案解析:已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆,对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的,退还全部已缴税款。
7、以下符合营业税有关政策规定的是()。【单选题】
A.某纳税人销售不动产,1月份收取预收款20万元,5月份收取其余价款200万元。5月份为纳税人销售不动产的纳税义务发生时间
B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以抵债财产净值为营业额
C.保险公司摊回的分保费用不征营业税
D.按政府规定价格出租公租房所取得的租金收入,减半征收营业税
正确答案:C
答案解析:纳税人转让不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。1月份预收20万元应在1月份纳税,所以A选项错误。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额,B选项错误。按政府规定价格出租公租房所取得的租金收入,暂免征收营业税,D选项错误。
8、某企业签订租用厂房合同,租期3年,每年支付租金80万元,则该企业应纳印花税( )元。【单选题】
A.5
B.800
C.805
D.2400
正确答案:D
答案解析:该企业应纳印花税=800000×3×1‰=2400(元)。
9、下列各项中,属于资源税征收范围的是( )。【单选题】
A.人造石油
B.煤矿生产的天然气
C.外购已税原煤生产的洗选煤
D.卤水
正确答案:D
答案解析:人造石油、外购已税原煤生产的洗选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。
10、下列属于转让定价调查应选择的企业有( )。【多选题】
A.长期亏损的企业
B.低于同行业利润水平的企业
C.关联交易数额较大或类型较多的企业
D.与避税港关联方发生业务往来的企业
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题主要考查的是转让定价调查及调整的相关规定。转让定价调查应选择以下企业:(1)低于同行业利润水平的企业;(2)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;(3)与避税港关联方发生业务往来的企业;(4)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;(5)关联交易数额较大或类型较多的企业;(6)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;(7)其他明显违背独立交易原则的企业。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料