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递延所得税负债的计量具体内容是什么?

帮考网校 2020-09-18 09:21:53
递延所得税负债的计量涉及以下具体内容:

1. 确定税基差异:税基差异是指企业在财务报表和税务报表中所使用的会计准则不同,导致财务利润和应纳税所得额不一致的情况。税基差异包括可抵扣亏损、固定资产折旧、无形资产摊销等。

2. 确定适用税率:适用税率是指企业在计算所得税负债时所适用的税率。税率通常由国家税务机关制定,根据企业所在地区、行业、利润额等因素而有所不同。

3. 计算递延所得税负债:递延所得税负债是指企业在未来的纳税期间内,因为税基差异而需要缴纳的所得税。计算递延所得税负债需要考虑未来可抵扣亏损、未来可用的折旧和摊销等因素。

4. 披露递延所得税负债:企业需要在财务报表中披露递延所得税负债的金额、计算方法、适用税率等信息,以便投资者和其他利益相关者了解企业的财务状况和偿债能力。
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