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进口货物征税范围是什么?:进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人:三、进口货物应纳税额的计算,四、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税(2019年新增),1.纳税人为购买跨境电子商务零售进口商品的个人;完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额。
进项税额不足抵扣应该如何处理?:允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额:按平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税额,当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+购进货物增值税税率)×购进货物增值税税率。三、欠缴增值税、又有留抵税额处理;四、关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策。1.增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用。
购进免税农产品如何计算进项税额?:购进免税农产品如何计算进项税额?取得农产品销售发票或收购发票:进项税额以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%(2019-4-1日起,进项税额=买价×9%,采购成本=买价×91%,下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题,【例题·计算题】甲超市为一般纳税人;销售发票注明价款为60000元。还从某果品公司(一般纳税人)购进水果:取得增值税专用发票上注明销售额300000元。
哪些企业应进行清算的所得税处理?:下列企业应进行清算的所得税处理:2. 清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分;应确认为股东的投资转让所得或损失。4. 被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。
发出商品应该如何核算?:发出商品应该如何核算?有时会出现对外销售已发出商品、但不满足收入准则规定的确认条件的情况,因而不能结转商品销售成本。核算这部分商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。成本(或售价)核算的“其对应的成本差异(或进销差价)仍在”商品进销差价。企业委托其他单位代销的商品“对采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品“委托代销商品,并按照受托单位进行明细核算:1、对于不满足收入确认条件的发出商品:
发出原材料该如何核算?:企业原材料的日常核算,1、企业领用原材料:2、出售原材料、将原材料用于非货币性资产交换、抵偿债务。银行存款、应收账款、相关科目等,应交税费——应交增值税(销项税额),同时按已计提的存货跌价准备,存货跌价准备。该批原材料A的账面成本为40万元,已提存货跌价准备4万元,设备B的账面原值为50万元,甲公司将换入的设备B作为固定资产管理:乙公司将换入的原材料A作为库存材料管理:
外购原材料应该如何核算?:外购原材料应该如何核算?企业原材料的日常核算,【提示1】原材料采购过程中的短缺和毁损的处理:计入材料的采购成本。(2)确定由供应单位、运输单位、保险公司或其他过失人赔偿的,(3)凡尚待查明原因和需要报经批准才能转销处理的损失,①属于应由供货单位、运输单位、保险公司或其他过失人负责赔偿的,科目转入“其他应收款”应按扣除残料价值和保险公司赔偿后的净损失,科目转入“
什么是外国企业常驻代表机构?如何进行税收管理?:在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费(包括汽车、办公设备等固定资产)、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用等。应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。以实际发生数额计入经费支出额。为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用;总机构为中国某个项目投标由代表机构支付的购买标书的费用,(二)按收入总额核定应纳税所得额:
怎样对生物资产进行税务处理?:生产性生物资产按照以下方法确定计税基础:外购的生产性生物资产,通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,(2)生物资产分为消耗性、生产性和公益性生物资产,二、生物资产的折旧方法和折旧年限。(1)生产性生物资产按照直线法计算的折旧。企业应当自生产性生物资产投入,停止使用的生产性生物资产,(2)企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况,
投资企业撤回或减少投资应如何进行处理?:投资企业通过清算、退股方式从被投资单位撤回或减少长期股权投资。相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分;撤资时服装公司账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为1600万元。1. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。2. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?:企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础:同时按公允价值确定该项资产的计税基础,企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业。
企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?:企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?企业接收政府划入资产的企业所得税处理,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【例题·多选题】下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述,企业作为国家资本金(包括资本公积)处理的资产如为非货币性资产。
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