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如何区分企业所得税纳税人和非纳税人?:如何区分企业所得税纳税人和非纳税人?企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;企业所得税纳税人一般是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织,个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定。
企业资产损失应如何申报扣除?:企业资产损失应如何申报扣除?应当在其实际发生且会计上已做损失处理的年度申报扣除;企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,【提示】清单申报项目均为正常损失。属于专项申报的资产损失。二、在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失,三、商业零售企业存货损失税前扣除规定。应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是( )。
长期待摊费用如何进行税务处理?:企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出。除了属于已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产外,除了已足额提取折旧的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产外,【解释】固定资产的大修理支出。【解析】租入固定资产的改建支出;A.融资租入固定资产的租赁费支出,D.已提足折旧的固定资产的改建支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用。
如何处理固定资产折旧的年限和企业所得税?:如何处理固定资产折旧的年限和企业所得税?企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。一、资产计算折旧的最低年限如下。
企业所得税前不得扣除的项目有哪些?:企业所得税计算中不得扣除的项目有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金等等,指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,【例题·单选题】企业支付的下列保险费。
投资企业撤回或减少投资应如何进行处理?:投资企业通过清算、退股方式从被投资单位撤回或减少长期股权投资。相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分;撤资时服装公司账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为1600万元。1. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。2. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?:企业接收股东划入资产的企业所得税应如何进行处理?凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已作实际处理的,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础:同时按公允价值确定该项资产的计税基础,企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业。
企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?:企业接收政府划入资产的企业应如何进行所得税处理?企业接收政府划入资产的企业所得税处理,应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,【例题·多选题】下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理政策的相关表述,企业作为国家资本金(包括资本公积)处理的资产如为非货币性资产。
企业所得税中规定的免税收入有哪几种?:免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。对企业取得的某些收入予以免税的特殊政策,三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。【提示】上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,五、对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得。
企业所得税的不征税收入包括哪些?:企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息。①符合不征税收入的财政性资金的条件,③企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后。在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额,计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,【例题·多选题】企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金。
混合性投资业务企业所得税该如何处理?:什么是混合性投资业务企业所得税处理?需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息。被投资企业需要赎回投资或偿还本金。二、处理混合性投资业务企业所得税的方法,应于被投资企业应付利息的日期:投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出;C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除。
一般纳税人如何进行登记管理?:国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号,增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准,1. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。2. 销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)有扣除项目的纳税人。其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算,是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额。
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