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现金流量表补充资料的编制是怎样的?

帮考网校2020-09-18 13:46:32
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现金流量表是企业财务报表中的一个重要部分,它反映了企业一定时期内的现金流入和流出情况,是评价企业经营活动现金收支情况和偿债能力的重要依据。在编制现金流量表时,需要收集和整理一些补充资料,包括以下内容:

1. 会计政策和会计估计的变更:企业在编制现金流量表时,需要说明会计政策和会计估计的变更对现金流量表的影响,以便用户理解现金流量表的真实性和可比性。

2. 非现金交易:企业在一定时期内可能发生一些非现金交易,如债务重组、资产置换等,这些交易对现金流量表的编制会产生影响,需要进行说明和调整。

3. 税收和利息支付:企业在一定时期内需要支付的税收和利息支出也需要列入现金流量表中,以便用户了解企业的财务状况和偿债能力。

4. 资本支出和资产处置:企业在一定时期内的资本支出和资产处置情况也需要列入现金流量表中,以便用户了解企业的投资活动和现金收支情况。

5. 现金等价物:企业在一定时期内可能持有一些现金等价物,如短期债券、货币市场基金等,这些资产也需要列入现金流量表中。

在编制现金流量表时,需要综合考虑上述补充资料,以确保现金流量表的准确性和可靠性。
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