证券投资基金募集设立面委托基金管理进行投资运作另面委托托管保管基金资产于基金资产保管应达两目：首先安全保基金资产使发非损失；其及记录基金资产变情况解基金资产所处状态基金投资范围品种投资于交易所挂牌证券（股票债券等）投资于银行间市场债券期间要发费用支付及股票红利、债券利息收取等其事项系列投资运作使基金资产总处于断变化何及记录并掌握基金资产状态呢实践部工作主要通基金进行计核算实现
、计核算依据
基金计核算指收集、整理、加工关基金投资运作计信息准确记录基金资产变化情况及向相关各提供财务数据及计报表基金计核算遵循般计原则同主要依据财政部颁布《证券投资基金计核算办》进行实践基金管理公司证券投资基金计核算责任主体所管理基金应基金计核算主体独立建账、独立核算保证同基金名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等面相互独立同由于基金托管基金管理公司计算基金资产净值及基金业绩报告负复核责任基金托管亦需要所托管证券投资基金进行计核算并关结同基金管理公司相核
二、计核算科目
根据《证券投资基金计核算办》基金计科目包括资产类、负债类、持权益类损益类资产类计科目主要设置银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其应收款、投资估值增值等科目负债类计科目主要设置应付管理报酬、应付托管费、应付赎款、其应付款等持权益类计科目主要设置实收基金、未实现利、本期收益等损益类计科目主要设置股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其费用等述级计科目核算根据需要设置二级或三级明细科目各计科目具体核算内容参见《证券投资基金计核算办》
三、计核算流程
（）计数据收集计数据收集计核算工作起点相关数据源基金投资运作各类经济数据按照获取渠道同三种类型：经由证券登记结算限公司通卫星发送基金场内交易交数据；通管理发送场外交易数据；户行资金入账通知及基金权益事项公告信息等
依.基金投资市交易证券交易所通单向卫星传输系统向托管发送每交易交数据托管进行计核算通专用财务核算软件读取交数据并自相应计记账凭证
贰.除市交数据外于其投资及维持基金投资运作进行所需费用支均自基金管理投资指令投资指令基金管理向托管发送关于处理基金资产书面指令进行资金清算依据计核算员进行相应计账簿记录依据依照权责发制核算要求基金管理投资指令具真实交易前提投资指令执行即交易实际发核算员即进行手工账务处理凭证并记入账簿于银行存款利息等应收款项及基金应负担管理费、托管费等应付款项托管通专用财务软件每自计息、计费凭证记入计账簿
基金投资运作程发相应费用包括：
（依）管理费
管理费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定管理费率般超所管理基金资产净值依.5％基金始运作每基金资产计提管理费月托管根据管理指令应付管理费划向指定账户
（贰）托管费
同管理费类似托管费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定托管费率般超托管基金资产净值0.贰5％基金始运作每基金资产计提托管费月托管根据管理指令应付托管费划向指定账户
（三）其费用
基金投资运作发其费用注册登记费、市费、信息披露费、持费用、审计费用、律师费用等述费用基金管理、托管双核误由基金管理向托管发付款指令款项划向指定账户
三.基金户银行能产些入账款项比银行结息、申购新股余款退等托管收户行入账通知书据入账增加基金银行存款账户余额于基金所持股票、债券权益事项包括红派息、增发公告、新股市等托管根据报纸、资讯媒体公告信息进行相应账务处理
（二）计数据处理基金计处理基金投资运作经济信息象进行加工整理程程计核算员根据基金相关规、协议及基金计核算相关规定通复式记账录入记账凭证基金投资运作经济信息转化计信息估值及各类计报表备投资、监管部门等查考相关热词：计核算基金投