- 简答题
题干：【案例2】某电器商场为增值税一般纳税人,2011年4月份发生如下经济业务:(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元。(3)代销一批数码相机,取得含税销售收入287820元(未取得委托方开具的增值税专用发票)。(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售额为163800元。已知:该商场上月未抵扣进项税额6110元;增值税适用税率为17%。
题目：要求:(1)计算该商场4月份的可以抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税税额。
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参考答案（1）计算当期应纳税额
当期可以抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋6110＝23110（元）
当期销项税额＝177840÷（1＋17%）×17%＋19890÷（1＋17%）×17%＋2223÷（1＋17%）×120×17%＋287820÷（1＋17%）×17%＋163800÷（1＋17%）×17%＝133110（元）
当期应纳税额＝133110－23110＝110000（元）
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- A 、既无销项税,也不抵扣进项税
- B 、因生产免税货物,企业不交增值税
- C 、因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
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